Compendio di Diritto Tributario

abstract

Edizioni Simone

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• Analisi ragionata degli istituti • Box di approfondimento giurisprudenziale e dottrinale • Domande più ricorrenti in sede d’esame o di concorso

Autori

  • Anno Edizione: 2014
  • Edizione: XXII
  • Formato: 15 x 21
  • Pagine: 368
  • Codice: 14/2
  • Isbn: 978 88 914 0348 3
  • Prezzo: € 21,00€
  • Prezzo Scontato: € 18,90
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  • L’Italia è tra gli Stati dell’Unione europea che ha maggiormente risentito degli effetti deflattivi della crisi sistemica che ha colpito da otto anni e in diverse fasi l’economia mondiale. Nel nostro Paese i segni di ripresa, che pur si colgono, appaiono ancora molto lenti, condizionati da un debito pubblico fuori controllo, da un sistema bancario assai poco propenso a sovvenzionare il mondo delle imprese e dal peso enorme della pressione fiscale.
    A ciò si aggiunga l’avvicendarsi in pochi anni di diverse compagini governative, che non ha certo favorito lo sviluppo economico, nonostante rigorose scelte economiche e fiscali. Da ultimo è stato affidato al Governo Renzi, forte di un consenso acquisito indirettamente attraverso il voto per le “europee”, il compito di risolvere i nodi della disoccupazione giovanile, dell’eccessivo e complesso carico fiscale per famiglie ed imprese, della concorrenza dei mercati esteri, dei costi eccessivi delle risorse umane e materiali.
    Superfluo dire che in un contesto così complesso i Governi hanno fatto ampiamente ricorso alla leva fiscale nel tentativo di orientare i prelievi verso le categorie meno colpite dalla crisi, di organizzare e indirizzare la lotta all’evasione e di alleggerire il carico fiscale anche dal punto di vista della semplificazione degli adempimenti.
    Numerosi e significativi sono stati i provvedimenti dell’ultimo anno, che hanno riguardato sia i singoli tributi (imposte dirette, IVA , registro e tributi indiretti), sia il sistema della finanza locale, sia il meccanismo delle norme procedurali su accertamento, sistema sanzionatorio, contenzioso e riscossione.
    Al tempo stesso è continuato il percorso verso la semplificazione e la digitalizzazione.
    Su questa linea, molto ancora resta da fare ma già sono all’esame disegni di legge molto significativi.
    Tra le norme di maggior impatto, piace ricordare:
    — la L. 27 dicembre 2013, n. 147 (legge di stabilità per il 2014);
    — il D.L. 6 marzo 2014, n. 16, conv. in L. 68/2014 (disposizioni urgenti in materia di finanza locale);
    — la L. 11 marzo 2014, n. 23 (delega fiscale)
    — il D.L. 24 aprile 2014, n. 66, conv. in L. 89/2014 (decreto Irpef e spending review).
    Di fronte a tanta copiosa produzione normativa, i contribuenti, gli operatori del settore e i professionisti sono stati, chiamati ad affrontare nuove scadenze, diversi e ulteriori adempimenti, adattamenti in corso d’opera e nuovi istituti.
    Opportuna se non essenziale, in questo contesto, è perciò la scelta editoriale di produrre una nuova edizione, la XXII , del Compendio di Diritto Tributario, per offrire un quadro esaustivo ed aggiornato del sistema fiscale italiano, analizzando le diverse tipologie di tributi (statali, regionali e locali).
    Il volume, come sempre, dedica un ampio spazio introduttivo all’esame dei principi giuridici, degli istituti e delle norme procedurali: questa parte è stata profondamente rivisitata per tener conto dei principi costituzionali in campo tributario, delle elaborazioni dotttrinali e delle modifiche intervenute nel sistema fiscale sia per quanto attiene l’organizzazione dell’amministrazione finanziaria sia di alcuni istituti fondanti.
    La seconda parte del testo è, invece, dedicata alla disamina dell’intera platea dei tributi: diretti, indiretti, minori e locali.
    Siamo certi che, come per il passato, il Compendio si farà apprezzare per la tempestività dell’aggiornamento, l’uso di un linguaggio semplice ma tecnicamente ineccepibile, l’accuratezza e completezza della trattazione. Rappresenterà, perciò, un prezioso strumento di ausilio per addetti ai lavori, studenti universitari e candidati a pubblici concorsi.
  • Capitolo 1: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato
    1. Introduzione
    2. Le principali teorie sulla natura dell’intervento pubblico
    3. I fini dell’attività finanziaria
    4. La scienza delle finanze e il diritto finanziario
    5. Rapporti con gli altri rami del diritto
    Capitolo 2: Le fonti del diritto tributario
    1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria
    2. Principi fiscali e normativa comunitaria
    3. Le altre fonti del diritto tributario
    4. Fonti comunitarie e internazionali
    5. Lo Statuto dei diritti del contribuente
    6. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie
    7. L’elusione
    8. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio
    Capitolo 3: Le entrate pubbliche ed i tributi
    1. Classificazione delle entrate pubbliche
    2. I tributi
    3. Le imposte
    4. Le tasse
    5. Altri tipi di entrate
    Capitolo 4: I soggetti del diritto tributario
    1. Premessa
    2. Potestà d’imposizione
    3. I soggetti attivi: il Ministero dell’economia e delle finanze e le Agenzie fiscali
    4. Segue: Altri soggetti dipendenti dal MEF
    5. Segue: Soggetti ausiliari
    6. Gli atti dell’Amministrazione finanziaria
    7. L’autotutela
    8. L’assistenza fiscale della Pubblica Amministrazione
    9. L’assistenza fiscale prestata dai CAF
    10. I soggetti passivi. Concetto di soggettività tributaria
    11. La capacità d’agire e la rappresentanza legale
    12. La rappresentanza volontaria
    13. Il domicilio fiscale
    14. Il sostituto d’imposta
    15. Il responsabile d’imposta
    16. La successione nel debito d’imposta
    Capitolo 5: L’attuazione della norma tributaria
    1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta
    2. La base imponibile e il tasso d’imposta
    3. Le dichiarazioni tributarie
    4. L’attività istruttoria (o di controllo)
    5. L’avviso di accertamento
    6. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche
    7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo
    8. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore
    9. L’accertamento delle altre imposte
    10. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
    11. L’accertamento con adesione del contribuente
    12. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni
    13. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione
    14. Il sistema di riscossione
    15. Le vicende del credito di imposta
    16. I rimborsi d’imposta
    17. Il conto fiscale
    Capitolo 6: Le sanzioni tributarie
    1. Concetti generali
    2. Il sistema sanzionatorio amministrativo
    3. Cause di non punibilità e tutela dell’affidamento e della buona fede del contribuente
    4. Concorso di persone e figura dell’autore mediato
    5. Concorso di violazioni e violazioni continuate
    6. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi
    7. Il ravvedimento
    8. Errori commessi in dichiarazione a danno del dichiarante
    9. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
    10. Le sanzioni accessorie
    11. La riscossione della sanzione
    12. Le sanzioni penali
    Capitolo 7: Il contenzioso tributario
    1. Considerazioni introduttive
    2. Le Commissioni tributarie
    3. Il giudice singolo
    4. Il giudice amministrativo
    5. Il Consiglio di presidenza della giustizia tributaria
    6. Lo svolgimento del processo tributario
    7. La sospensione, l’interruzione e la prosecuzione del processo
    8. L’estinzione del processo
    9. La sospensione dell’atto impugnato
    10. La conciliazione giudiziale
    11. Le impugnazioni
    12. Le sentenze passate in giudicato
    13. Il giudizio di ottemperanza
    Capitolo 8: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
    Sezione Prima
    Caratteri dell’imposta e singole categorie di reddito
    1. Premessa
    2. Presupposto del tributo e periodo d’imposta
    3. Soggetti passivi e base imponibile
    4. Reddito complessivo e categorie di reddito
    5. I redditi fondiari
    6. I redditi di capitale
    7. I redditi di lavoro dipendente
    8. I redditi di lavoro autonomo
    9. I redditi di impresa
    10. I redditi diversi
    Sezione Seconda
    Criteri applicativi
    11. I criteri di applicazione dell’IRPEF
    12. Versamento dell’imposta
    13. La tassazione del trattamento di fine rapporto
    Capitolo 9: L’imposta sul reddito delle società (IRES)
    1. Caratteristiche generali
    2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta
    3. I soggetti passivi
    4. La base imponibile
    5. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES
    6. I criteri di determinazione del reddito
    7. Le imprese che operano nel settore energetico (Robin tax)
    8. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)
    9. La disciplina fiscale delle start-up innovative
    10. Società di comodo
    11. Le ONLUS
    12. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale
    13. Regime di trasparenza fiscale
    14. Tonnage tax
    Capitolo 10: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES
    1. Premessa
    2. Nozione di stabile organizzazione
    3. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto
    4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
    5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate
    6. La trasformazione delle società
    7. Le trasformazioni eterogenee
    8. La fusione delle società
    9. I conferimenti di partecipazioni ed i conferimenti d’azienda
    10. La scissione di società
    11. La liquidazione volontaria
    12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
    13. Lo scambio di partecipazioni
    14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali
    Capitolo 11: Le imposte indirette: l’imposta sul valore aggiutno (IVA)
    1. Generalità e caratteri dell’imposta
    2. L’IVA e l’apertura delle frontiere
    3. Presupposti del tributo
    4. I soggetti passivi
    5. La nascita dell’obbligazione tributaria
    6. Operazioni non imponibili, esenti ed escluse
    7. Le operazioni intracomunitarie
    8. Base imponibile e aliquote
    9. Il volume d’affari
    10. Il meccanismo applicativo dell’IVA
    11. I regimi contabili
    12. Gli obblighi del contribuente: le denunce
    13. La fatturazione
    14. I registri
    15. Documenti fiscali e sistemi di controllo
    16. Liquidazioni e versamenti
    17. Le dichiarazioni IVA
    18. Versamento di conguaglio e rimborsi
    Capitolo 12: Le altre imposte indirette
    1. L’imposta di registro
    2. Le imposte ipotecaria e catastale
    3. L’imposta sulle assicurazioni
    4. L’imposta sulle successioni e donazioni
    5. L’imposta di bollo
    6. Le tasse sulle concessioni governative
    Capitolo 13: Monopoli fiscali, imposte di fabbricazione, tributi doganali e tributi minori
    1. I monopoli fiscali
    2. Le imposte di fabbricazione
    3. I tributi doganali
    4. I tributi minori
    5. I tributi sostitutivi
    6. Le imposte sulle attività finanziarie scudate
    7. L’ imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)
    8. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)
    9. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)
    Capitolo 14: Le entrate tributarie delle Regioni Province e Comuni
    1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale
    2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi
    3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs. 68/2011
    4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
    5. L’addizionale regionale all’IRPEF
    6. Gli altri tributi delle Regioni
    7. Le entrate tributarie delle Province
    8. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011 e i successivi cambiamenti di rotta
    9. L’imposta unica comunale (iuc)
    10. L’imposta municipale propria (imu)
    11. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)
    12. La tassa sui rifiuti (tari)
    13. Le altre entrate tributarie dei Comuni
  • L. 11 marzo 2014, n. 23 (delega fiscale)
    L. 23 giugno 2014, n. 89 di conv. del D.L. 66/2014 (decreto Irpef e spending review)