Compendio di Diritto Tributario

abstract

• Analisi ragionata degli istituti • Box di approfondimento giurisprudenziale e dottrinale • Domande più ricorrenti in sede d’esame o di concorso

Autori Gianni de Luca

  • Anno Edizione: 2013
  • Edizione: XXI
  • Formato: 15 x 21
  • Pagine: 368
  • Codice: 14/2
  • Isbn: 978 88 244 3801 8
  • Prezzo: € 21,00
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    • Da oltre quattro anni l’economia mondiale è chiamata ad affrontare una crisi sistemica che sta mettendo in ginocchio, in lenta ma inesorabile progressione, gli Stati che non hanno saputo attrezzarsi per far fronte al difficile momento.
      In questo contesto, nel quale i mercati borsistici la fanno da padrone, l’Italia è alle prese anche con una profonda crisi politica e — nonostante le rigorose scelte economiche e fiscali del governo Monti — non appare ancora in grado di risollevarsi. La disoccupazione giovanile, il carico fiscale eccessivo per famiglie ed imprese, la concorrenza dei mercati esteri, i costi non più concorrenziali delle risorse umane e materiali sono alcune delle cause di questa fase recessiva.
      In questo contesto, la leva fiscale è stata molto utilizzata sia per orientare i prelievi verso le categorie meno colpite dalla crisi sia per organizzare in modo organico e mirato la lotta all’evasione. Nel 2012 sono stati varati una serie di provvedimenti che hanno inciso sulle entrate sia con modifiche di aliquote sia con la rimodulazione del sistema delle detrazioni sia con la rivisitazione dei tributi locali.
      Per quanto riguarda le procedure, il legislatore è intervenuto sia per incentivare il ricorso al web sia per semplificare il sistema di riscossione: basti pensare che l’introduzione della sospensione legale della riscossione rappresenta una novità assoluta nel panorama fiscale italiano.
      Tra le norme di maggior impatto, piace ricordare:
      — il D.L. 16/2012, conv. in L. 44/2012 (decreto sulle semplificazioni fiscali);
      — il D.L. 83/2012, conv. in L. 134/2012 (decreto crescita);
      — il D.L. 95/2012, conv. in L. 135/2012 (spending review);
      — il D.L. 174/2012, conv. in L. 213/2012 (decreto salva enti);
      — il D.L. 179/2012, conv. in L. 221/2012 (decreto crescita bis);
      — la L. 228/2012 (legge di stabilità per il 2013).
      Dunque, una copiosa produzione normativa che ha avuto ovvie ricadute negative sui contribuenti, sugli operatori del settore e sui professionisti, chiamati ad affrontare nuove scadenze, nuovi adempimenti, continui adattamenti in corso d’opera, nuovi istituti.
      In questo contesto è maturata la scelta editoriale di dare alle stampe la XXI edizione del Compendio di Diritto Tributario, che si propone di offrire un quadro esaustivo ed aggiornato del sistema fiscale italiano, analizzando le diverse tipologie di tributi (statali, regionali e locali).
      Il volume dedica un ampio spazio introduttivo all’esame dei principi giuridici, degli istituti e delle norme procedurali; passa, poi, alla disamina dell’intera platea dei tributi: diretti, indiretti, minori e locali.
      Siamo certi che, come per il passato, il Compendio si farà apprezzare per la tempestività dell’aggiornamento, l’uso di un linguaggio semplice ma tecnicamente ineccepibile, l’accuratezza e completezza della trattazione. Rappresenterà, perciò, un prezioso strumento di ausilio per addetti ai lavori, studenti universitari e candidati a pubblici concorsi.
    • Capitolo 1: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato
      1. Introduzione
      2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato
      3. I fini dell’attività finanziaria
      4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze
      5. Rapporti con gli altri rami del diritto
      Questionario
      Capitolo 2: Le fonti del diritto tributario
      1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria
      2. Le altre fonti del diritto tributario
      3. Fonti comunitarie e internazionali
      4. Lo Statuto del contribuente
      5. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie
      6. L’elusione
      7. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio
      Questionario
      Capitolo 3: Le entrate pubbliche ed i tributi
      1. Classificazione delle entrate pubbliche
      2. I tributi
      3. Le imposte
      4. Le tasse
      5. Altri tipi di entrate
      Questionario
      Capitolo 4: I soggetti del diritto tributario
      1. Potestà d’imposizione
      2. Soggetti attivi
      3. Soggetti passivi. Concetto di soggettività tributaria
      4. Il domicilio fiscale
      5. Capacita d’agire. La rappresentanza legale
      6. La rappresentanza volontaria
      7. L’obbligazione solidale e la successione
      8. Sostituto e responsabile d’imposta
      Questionario
      Capitolo 5: L’attuazione della norma tributaria
      1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta
      2. La base imponibile e il tasso d’imposta
      3. Le dichiarazioni tributarie
      4. L’istruttoria
      5. L’attività di accertamento
      6. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche
      7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo
      8. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore
      9. L’accertamento delle altre imposte
      10. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
      11. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati
      12. Monitoraggio sui crediti d’imposta
      13. La prova e la motivazione degli atti tributari
      14. L’accertamento con adesione del contribuente
      15. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni
      16. La contabilità multiaziendale
      17. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione
      18. Il sistema di riscossione
      19. Le vicende del credito di imposta
      20. I rimborsi d’imposta
      21. Il conto fiscale
      Questionario
      Capitolo 6: Le sanzioni tributarie
      1. Concetti generali
      2. Il sistema sanzionatorio amministrativo
      3. Cause di non punibilità
      4. Concorso di persone
      5. Concorso di violazioni e violazioni continuate
      6. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi
      7. Il ravvedimento
      8. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
      9. Le sanzioni accessorie
      10. La riscossione della sanzione
      11. Le sanzioni penali
      Questionario
      Capitolo 7: Il contenzioso tributario
      1. Premessa
      2. Le Commissioni tributarie
      3. Il giudice singolo
      4. Il giudice amministrativo
      5. Il Consiglio di presidenza della giustizia tributaria
      6. Lo svolgimento del processo tributario
      7. La sospensione, l’interruzione e la prosecuzione del processo
      8. L’estinzione del processo
      9. La sospensione dell’atto impugnato
      10. La conciliazione giudiziale
      11. Le impugnazioni
      12. Le sentenze passate in giudicato
      13. Il giudizio di ottemperanza
      14. L’autotutela
      Questionario
      Capitolo 8: Dalla riforma tributaria degli anni ’70 ai nuovi progetti di riforma
      1. La riforma tributaria degli anni ’70: prodromi e sviluppi
      2. La riforma e la normativa comunitaria
      3. L’alternanza delle politiche fiscali nell’ultimo decennio
      Questionario
      Capitolo 9: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
      Sezione Prima
      Caratteri dell’imposta e singole categorie di reddito
      1. Premessa
      2. Presupposto del tributo e periodo d’imposta
      3. Soggetti passivi e base imponibile
      4. Reddito complessivo e categorie di reddito
      5. I redditi fondiari
      6. I redditi di capitale
      7. I redditi di lavoro dipendente
      8. I redditi di lavoro autonomo
      9. I redditi di impresa
      10. I redditi diversi
      Sezione Seconda
      Criteri applicativi
      11. I criteri di applicazione dell’IRPEF
      12. Liquidazione dell’imposta
      Questionario
      Capitolo 10: L’imposta sul reddito delle società (IRES)
      1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES
      2. Caratteri generali dell’IRES
      3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES
      4. Società di comodo
      5. Le ONLUS
      6. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale
      7. Regime di trasparenza fiscale
      8. Partecipation exemption
      9. Tonnage tax
      10. La tassazione dei dividendi
      Questionario
      Capitolo 11: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES
      1. Premessa
      2. Nozione di stabile organizzazione
      3. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto
      4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
      5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate
      6. La trasformazione delle società
      7. Le trasformazioni eterogenee
      8. La fusione delle società
      9. I conferimenti di partecipazioni ed i conferimenti d’azienda
      10. La scissione di società
      11. La liquidazione volontaria
      12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
      13. Lo scambio di partecipazioni
      14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali
      Questionario
      Capitolo 12: Le imposte indirette: l’imposta sul valore aggiunto (IVA)
      1. Generalità e caratteri dell’imposta
      2. L’IVA e l’apertura delle frontiere
      3. Presupposti del tributo
      4. I soggetti passivi
      5. La nascita dell’obbligazione tributaria
      6. Classificazione delle operazioni ai fini IVA
      7. Il volume d’affari
      8. I regimi contabili
      9. Base imponibile e aliquote
      10. Il meccanismo applicativo dell’IVA
      11. Gli obblighi del contribuente: le denunce
      12. La fatturazione
      13. I registri
      14. Liquidazioni e versamenti
      15. Le dichiarazioni IVA
      16. Versamento di conguaglio e rimborsi
      17. Rimborsi particolari a soggetti non residenti
      18. I sistemi di controllo
      Questionario
      Capitolo 13: Le altre imposte indirette
      1. L’imposta di registro
      2. Le imposte ipotecaria e catastale
      3. L’imposta sulle assicurazioni
      4. L’imposta sulle successioni e donazioni
      5. L’imposta di bollo
      6. Le tasse sulle concessioni governative
      Questionario
      Capitolo 14: Monopoli fiscali, imposte di fabbricazione, tributi doganali e tributi minori
      1. I monopoli fiscali
      2. Le imposte di fabbricazione
      3. I tributi doganali
      4. I tributi minori
      5. I tributi sostitutivi
      6. Le imposte sulle attività finanziarie scudate
      7. L’ imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)
      8. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)
      9. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)
      Questionario
      Capitolo 15: Le entrate tributarie delle Regioni, Province e Comuni
      1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale
      2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi
      3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs 68/2011
      4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
      5. L’addizionale regionale all’IRPEF
      6. Gli altri tributi delle Regioni
      7. Le entrate tributarie delle Province
      8. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011
      9. L’anticipazione sperimentale dell’imposta municipale propria
      10. Le altre entrate tributarie dei Comuni
      Questionario
    • L. 24 dicembre 2012, n. 228 (Legge stabilità)
      L. 1 febbraio 2013, n. 11 di conversione del D.L. 1/2013 (Gestione rifiuti e Tares)