La complessità del nostro sistema fiscale, caratterizzato per la parcellizzazione dei tributi e per la continua evoluzione normativa, crea non poche difficoltà a quanti, per motivi di lavoro o di studio, devono confrontarsi con la materia tributaria.

Non è, infatti, agevole entrare nella dinamica dei tributi, comprenderne i presupposti ed i criteri applicativi, cogliere gli standard di armonizzazione che indirizzano i sistemi degli Stati appartenenti all’Unione europea.

È estremamente difficile orientarsi e navigare tra norme che spesso si collegano a disposizioni comunitarie ovvero tra istituti e disposizioni procedurali che vengono rimodulate per agevolare il percorso di utilizzo dei canali telematici.

Di qui la scelta di scomporre il diritto tributario in tante monografie che affrontano, con un taglio pratico ed in modo agile ed esaustivo, i principali tributi e le leggi procedurali essenziali.

Il testo è corredato, inoltre, da un’appendice di aggiornamento contenente le ultimissime novità in materia di imposte sui redditi.
Per queste caratteristiche il volume è consigliato a tutti gli aspiranti a concorsi nelle Agenzie Fiscali o negli Uffici Tributi degli enti territoriali, nonché per i giovani aspiranti funzionari che affrontano, per la prima volta, questa impegnativa disciplina.

Capitolo 1: L’imposizione diretta nel sistema fiscale italiano dalla riforma del 1970 ad oggi

1. La riforma tributaria degli anni ’70: generalità

2. Segue: i presupposti della riforma degli anni ’70

3. Segue: i principi ispiratori delle imposte introdotte dalla riforma degli anni ’70

4. Segue: la riforma e la normativa comunitaria

5. La politica governativa negli anni ’90 in campo tributario

6. La politica fiscale del primo Governo Berlusconi (1994-1995)

7. La politica fiscale del Governo Dini (1995-1996)

8. La riforma Visco e la politica fiscale dei Governi di centro-sinistra (1996-2001)

9. La politica fiscale del secondo e terzo Governo Berlusconi (2001-2006)

10. Segue: la fase attuativa del progetto di riforma del sistema fiscale italiano nel secondo Governo Berlusconi

11. Segue: i punti della legge delega che hanno trovato attuazione

12. La manovra del secondo Governo Prodi (2006-2008)

13. Le novità fiscali dell’attuale esecutivo di centro-destra

Capitolo 2: L’IRPEF: caratteri dell’imposta

1. L’IR PEF: un’imposta in continua trasformazione

2. Il presupposto d’imposta

3. I soggetti passivi

4. L’imputazione dei redditi

5. La territorialità dell’imposta

6. I redditi prodotti in forma associata

7. La base imponibile

8. Periodo d’imposta

Capitolo 3: Le singole categorie di reddito

1. I l reddito complessivo

2. Le singole categorie di reddito

3. I redditi fondiari

4. I redditi di capitale

5. I redditi di lavoro dipendente

6. I redditi di lavoro autonomo

7. I redditi diversi

Capitolo 4: Il reddito d’impresa

1. Impresa commerciale: caratteri e concetto

2. Individuazione dei beni relativi all’impresa

3. Criteri di determinazione del reddito d’impresa: principi generali

4. Le regole tecniche per la determinazione del reddito d’impresa

5. L’eliminazione delle deduzioni extracontabili

6. Le norme sulla valutazione dei componenti del reddito d’impresa

7. I componenti attivi del reddito d’impresa: i ricavi

8. Segue: le plusvalenze patrimoniali

9. Segue: le plusvalenze esenti (partecipation exemption)

10. Segue: le sopravvenienze attive

11. Segue: i dividendi e gli interessi

12. Segue: i proventi immobiliari

13. Segue: i proventi non computabili nella determinazione del reddito

14. Componenti passivi del reddito d’impresa: le spese per prestazioni di lavoro dipendente

15. Segue: deducibilità degli interessi passivi, abrogazione del pro-rata patrimoniale e delle norme di contrasto all’utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione (thin capitalization)

16. Segue: gli oneri fiscali e contributivi

17. Segue: gli oneri di utilità sociale

18. Segue: minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite

19. Segue: gli ammortamenti

20. Segue: le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione

21. D eduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

22. Segue: gli accantonamenti

23. Segue: le spese relative a più esercizi

24. Le rimanenze

25. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

26. Segue: le imprese che operano nel settore energetico (Robin tax)

27. Segue: norme relative ad enti svolgenti attività nei settori assicurativi, creditizi e finanziari

28. Le società di comodo

29. La tonnage tax

30. La tassazione separata del reddito d’impresa prodotto da persone fisiche e del reddito da partecipazione in s.n.c. e s.a.s

Capitolo 5: I regimi contabili per imprenditori e lavoratori autonomi

1. Generalità

2. Regime di contabilità ordinaria per le imprese

3. Il regime di contabilità ordinaria per gli esercenti arti e professioni

4. Il regime di contabilità semplificata per le imprese

5. Il regime di contabilità semplificata per gli esercenti arti e professioni

6. Il regime dei contribuenti minimi

7. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo

8. I regimi per le imprese di allevamento e altre attività agricole

9. I regimi abrogati

Capitolo 6: Le operazioni aziendali straordinarie

1. La trasformazione delle società

2. Le trasformazioni eterogenee

3. La trasformazione agevolata delle società non operative

4. La fusione delle società

5. I conferimenti di partecipazioni ed i conferimenti d’azienda

6. La scissione di società

7. La liquidazione volontaria

8. Lo scioglimento agevolato delle società non operative

9. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

10. Lo scambio di partecipazioni

11. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

Capitolo 7: Le modalità di determinazione dell’IRPEF

1. La determinazione del reddito complessivo lordo e della base imponibile

2. Gli oneri deducibili

3. La deduzione della rendita catastale dell’abitazione principale dal reddito complessivo

4. La determinazione dell’imposta netta

5. Le addizionali comunali e regionali

6. L’addizionale sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza (cd. porno-tax o addizionale etica)

7. Le detrazioni per carichi di famiglia

8. Le detrazioni per redditi di lavoro e per altre tipologie di reddito

9. Gli oneri detraibili

10. Le detrazioni per i contratti di locazione

11. Le detrazioni per gli interventi di recupero edilizio e per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici

12. Le detrazioni per la riqualificazione energetica degli edifici

13. I crediti d’imposta

14. Lo scomputo delle ritenute d’acconto: le ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati

15. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e su alcuni redditi diversi

16. Le altre ritenute d’imposta

17. Il precedente sistema di calcolo dell’IR PEF

18. La destinazione dell’otto e del cinque per mille

19. Redditi soggetti a tassazione separata: generalità

20. La tassazione delle indennità di fine rapporto

Capitolo 8: Le dichiarazioni e i versamenti. Le sanzioni

1. La dichiarazione annuale

2. La dichiarazione unica

3. La dichiarazione delle persone fisiche

4. La dichiarazione delle società di persone

5. La dichiarazione dei redditi e gli adempimenti per il controllo dei trasferimenti da e per l’estero di titoli e denaro

6. I versamenti dell’imposta

7. I l sistema sanzionatorio

8. Le sanzioni amministrative

9. Le sanzioni penali

1. I l decreto legge sullo sviluppo (D.L. 13 maggio 2011, n. 70, conv. in L. 12 luglio 2011, n. 106)

2. La manovra economica (D.L. 6 luglio 2011, n. 98, conv. in L. 15 luglio 2011, n. 111)

3. La Manovra bis (L. 14 settembre 2011, n. 148 di conversione del D.L. 13 agosto 2011, n. 138)