Capitolo Primo: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato
1. Introduzione
2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato
3. I fini dell’attività finanziaria
4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze
Capitolo Secondo: Le fonti del diritto tributario
1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria
2. Le altre fonti del diritto tributario
3. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale
4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie
5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio
6. La lotta all’elusione e il diritto d’interpello
Capitolo Terzo: I soggetti del diritto tributario
1. Potestà d’imposizione
2. I soggetti attivi
3. I soggetti passivi
4. La capacità d’agire e la rappresentanza legale
5. Obbligazione solidale e successione nel debito d’imposta
6. L’anagrafe tributaria, il codice fiscale e il domicilio fiscale
7. Sostituto e responsabile d’imposta
Capitolo Quarto: L’attuazione della norma tributaria
1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta
2. La base imponibile e il tasso d’imposta
3. L’accertamento dell’imposta
4. Le dichiarazioni tributarie
5. I l controllo della dichiarazione: l’accertamento delle imposte sui redditi
6. L’attività di accertamento relativa alle dichiarazioni delle persone fisiche
7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo
8. Le metodologie impiegate negli accertamenti induttivi: gli studi di settore
9. L’accertamento ai fini IVA
10. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati
11. La prova e la motivazione degli atti tributari
12. L’accertamento con adesione del contribuente
13. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni ai fini IVA e delle imposte dirette
14. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione
15. I l sistema di riscossione
16. Le vicende del credito di imposta
17. I rimborsi d’imposta
18. I l conto fiscale
19. Le agevolazioni tributarie
Capitolo Quinto: Le sanzioni tributarie
1. Le sanzioni nel diritto tributario
2. I l sistema sanzionatorio amministrativo tributario
3. La disciplina dei reati tributari
4. Condoni fiscali, sanatorie e amnistie
Capitolo Sesto: Il contenzioso tributario
1. I l nuovo contenzioso tributario
2. La procedura
Capitolo Settimo: Dalla riforma tributaria del 1971 ai nuovi progetti di riforma
1. La riforma degli anni ’70
2. La riforma del 1997 e la politica fiscale dei governi di centro-sinistra
3. La politica fiscale del Governo di centro-destra
4. La manovra del secondo Governo Prodi
5. Le novità fiscali dell’attuale esecutivo di centro-destra
Capitolo Ottavo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche
1. L’IRPEF: un’imposta in continua trasformazione
2. Presupposto del tributo
3. S oggetti passivi, base imponibile e periodo di imposta
4. I l reddito complessivo e Le singole categorie di reddito
5. I criteri di applicazione dell’IRPEF
6. La dichiarazione dei redditi (Rinvio)
Capitolo Nono: L’imposta sul reddito delle società
1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES
2. Caratteri generali dell’IRES
3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES
4. Le società di comodo
5. Le ONLUS
6. I nuovi istituti introdotti dalla riforma IRES
7. La tassazione dei dividendi
Capitolo Decimo: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES
Premessa
1. Nozione di stabile organizzazione
2. D eduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto
3. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
4. I redditi delle imprese estere controllate e collegate
5. La trasformazione delle società
6. Segue: Le trasformazioni eterogenee
7. La fusione delle società
8. I conferimenti
9. La scissione di società
10. La liquidazione volontaria
11. I l fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
12. Lo scambio di partecipazioni
13. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali
Capitolo Undicesimo: L’imposta sul valore aggiunto
1. Generalità e caratteri dell’imposta
2. L’IVA e l’apertura delle frontiere
3. Presupposti del tributo
4. S oggetti passivi
5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA
6. I l volume d’affari
7. I regimi contabili
8. Base imponibile e aliquote
9. I l meccanismo di applicazione dell’IVA
10. Gli obblighi del contribuente
11. Le dichiarazioni
12. Versamento di conguaglio e rimborsi
13. I sistemi di controllo
Capitolo Dodicesimo: Le altre imposte indirette
1. L’imposta di registro
2. Le imposte ipotecaria e catastale
3. L’imposta sulle assicurazioni
4. L’imposta sulle successioni e donazioni
5. L’imposta di bollo
6. Le tasse sulle concessioni governative
Capitolo Tredicesimo: I monopoli fiscali, le imposte di fabbricazione, i tributi doganali ed i tributi minori
1. Monopoli fiscali
2. Imposte di fabbricazione e imposte sui consumi
3. Tributi doganali
4. Tributi minori
Capitolo Quattordicesimo: I tributi locali
1. La legge delega sul federalismo fiscale
2. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)
3. Le altre entrate tributarie delle regioni
4. Le entrate tributarie delle Province
5. L’imposta comunale sugli immobili (ICI)
6. L’addizionale comunale all’Irpef
7. Le altre entrate dei comuni
