Concorso Agenzia Entrate 892 Funzionari Amministrativo-Tributari - Manuale di Diritto Tributario 313/14 - Edizioni Simone

Concorso Agenzia Entrate 892 Funzionari Amministrativo-Tributari - Manuale di Diritto Tributario

abstract

Edizioni Simone

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Per la prova tecnico-professionale

A cura di Gianni de Luca

  • Anno Edizione: 2015
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 576
  • Codice: 313/14
  • Isbn: 9788891406026
  • Prezzo: € 40,00
  •  

  • cartaceo esaurito
 
 

    • Il volume si rivolge a quanti si apprestano ad affrontare la prova oggettiva tecnico-professionale del concorso bandito dall’Agenzia delle entrate per l’assunzione di 892 funzionari amministrativo-tributari.

      In tale prova il candidato dovrà rispondere ad una serie di quiz a risposta multipla su diverse materie; tra queste il diritto tributario assume un importanza preponderante essendo la disciplina più importante del concorso.
      Questo testo, aggiornato alle ultime novità fiscali (L. 23 dicembre 2014, n. 190 e L. 27 febbraio 2015, n. 11 di conversione del D.L. 192/2014) esamina sia i singoli tributi che formano l’impianto del nostro sistema tributario (IRPEF, IRES, IVA, IRAP, IMU etc.) sia gli istituti che lo caratterizzano (accertamento, riscossione, contenzioso, violazioni) consentendo, per il grado di approfondimento e la puntualità degli aggiornamenti, una preparazione completa ed esauriente della materia, necessaria per sostenere con successo la prova d’esame.

    • Parte I

      Principi e istituti del sistema fiscale italiano

      Titolo I

      Nozioni generali di diritto tributario

      Capitolo 1: L’attività finanziaria dello Stato e il diritto tributario

      1. I mezzi finanziari e i bisogni collettivi

      2. I servizi pubblici e il loro finanziamento

      3. Le teorie sull’attività finanziaria dello Stato

      4. I fini dell’attività finanziaria: la programmazione

      5. Diritto finanziario, diritto tributario e scienza delle finanze

      6. Rapporti con gli altri rami del diritto

      Capitolo 2: L’obbligazione tributaria

      1. Il rapporto giuridico d’imposta

      2. L’applicabilità delle norme del codice civile all’obbligazione tributaria

      3. I criteri di studio del rapporto d’imposta

      4. Il presupposto del debito d’imposta

      5. Concetto e determinazione della base imponibile

      6. Nozione di tributo

      7. Le tasse

      8. Segue: classificazione delle tasse

      9. Le imposte

      10. Segue: classificazione delle imposte

      11. Il contributo

      12. I monopoli fiscali

      Capitolo 3: Le fonti del diritto tributario

      1. La Costituzione e i principi giuridici in materia di imposte

      2. Il principio della riserva di legge

      3. L’articolo 53 della Costituzione e il principio della capacità contributiva

      4. Segue: gli altri principi costituzionali

      5. Le diverse forme di progressività delle imposte

      6. Fonti comunitarie e internazionali

      7. Le altre fonti del diritto tributario

      8. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale (Rinvio)

      Capitolo 4: L’interpretazione e l’efficacia delle norme tributarie

      1. L’interpretazione in generale

      2. L’interpretazione analogica

      3. Altre fonti interpretative

      4. L’elusione fiscale

      5. Le società di comodo

      6. Il diritto d’interpello

      7. L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

      8. Lo Statuto del contribuente

      Capitolo 5: Gli effetti economici delle imposte

      1. Nozioni generali

      2. Gli effetti economici delle imposte dirette ed indirette

      3. La traslazione

      4. L’ammortamento e l’elisione

      5. L’erosione e la rimozione

      6. L’elusione fiscale (Rinvio)

      Capitolo 6: L’applicazione dei tributi. I l ruolo dell’amministrazione finanziaria

      1. La potestà d’imposizione

      2. I soggetti attivi della potestà di imposizione: Il Ministero dell’economia e delle finanze

      3. L’assistenza fiscale della pubblica amministrazione

      4. Altri organi dipendenti dal Ministero dell’economia e delle finanze

      5. I CAF (Rinvio)

      6. I soggetti ausiliari

      7. Gli atti dell’amministrazione finanziaria

      8. L’autotutela

      Capitolo 7: I soggetti passivi d’imposta

      1. Nozione e situazioni particolari

      2. La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento

      3. La capacità di agire e la rappresentanza legale

      4. Il domicilio fiscale

      5. La rappresentanza volontaria

      6. Il sostituto d’imposta

      7. Il responsabile d’imposta

      Titolo II

      L’attuazione della norma tributaria

      Capitolo 8: I regimi contabili e la dichiarazione

      Sezione Prima

      I regimi contabili ai fini delle imposte dirette

      1. Generalità

      2. I regimi di contabilità ordinaria

      3. I regimi di contabilità semplificata

      4. Il regime forfettario dei contribuenti minimi

      5. Il regime dei contribuenti minimi

      6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo

      7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali

      8. I regimi per le imprese di allevamento e altre attività agricole

      Sezione Seconda

      La dichiarazione dei redditi

      9. La dichiarazione tributaria

      10. La dichiarazione annuale

      11. La dichiarazione unica

      12. La dichiarazione delle persone fisiche

      13. Il modello 730

      14. La dichiarazione delle società di persone

      15. La dichiarazione delle persone giuridiche

      16. La dichiarazione dei redditi e gli adempimenti per il controllo dei trasferimenti da e per l’estero di titoli e denaro

      17. La dichiarazione dei sostituti d’imposta

      18. I Centri di assistenza fiscale (CAF)

      19. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria

      Capitolo 9: L’attività istruttoria

      1. Generalità

      2. L’anagrafe tributaria

      3. Il codice fiscale

      4. Adempimenti volontari dei contribuenti

      5. La liquidazione e il controllo formale della dichiarazione (ex artt. 36bis e 36ter D.P.R. 600/73)

      6. Accessi, ispezioni e verifiche

      7. Le indagini bancarie e finanziarie

      Capitolo 10: L’attività di accertamento

      1. L’avviso di accertamento

      2. L’accertamento delle dichiarazioni delle persone fisiche

      3. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

      4. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore

      5. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento

      6. L’accertamento con adesione del contribuente

      7. Reclamo e mediazione (Rinvio)

      Capitolo 11: La riscossione e i rimborsi

      Sezione Prima

      Le modalità di riscossione delle imposte sui redditi

      1. Generalità

      2. La ritenuta diretta

      3. I versamenti diretti

      4. Il sistema di riscossione

      5. La riscossione coattiva

      Sezione Seconda

      Crediti e rimborsi d’imposta

      6. Le vicende del credito di imposta

      7. I rimborsi

      8. Uffici competenti all’erogazione dei rimborsi

      9. Le garanzie a favore della pubblica amministrazione

      10. I pagamenti delle pubbliche amministrazioni

      Capitolo 12: Le sanzioni tributarie

      Sezione Prima

      Il sistema sanzionatorio amministrativo

      1. Concetti generali

      2. La conversione delle sanzioni in euro

      3. Il sistema sanzionatorio amministrativo

      4. Il principio di legalità (Rinvio)

      5. Imputabilità, colpevolezza e cause di non punibilità

      6. Concorso di violazioni e violazioni continuate: cumulo materiale e cumulo giuridico

      7. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi

      8. Il ravvedimento

      9. Voluntary disclosure

      10. Cessione di azienda, trasformazione, fusione e scissione di società

      11. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni

      12. Le sanzioni accessorie

      13. Azioni a tutela degli interessi erariali

      14. La riscossione della sanzione

      Sezione Seconda

      Il sistema sanzionatorio penale

      15. Le sanzioni penali

      16. La riforma della disciplina dei reati tributari

      17. Rapporti tra il sistema penale e quello amministrativo tributario

      18. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

      Sezione Terza

      Le sanzioni nelle imposte dirette e indirette

      19. Le sanzioni amministrative nelle imposte dirette

      20. Le sanzioni penali nelle imposte dirette

      21. Le sanzioni amministrative nell’IVA

      22. Le sanzioni penali nell’IVA (Rinvio)

      23. Le sanzioni nelle altre imposte indirette (Rinvio)

      Capitolo 13: La tutela del contribuente: il contenzioso tributario

      1. La giurisdizione tributaria

      2. Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza

      3. Il ricorso

      4. La trattazione della controversia

      5. La decisione della controversia

      6. La sospensione e l’interruzione del processo

      7. L’estinzione del processo

      8. La sospensione dell’atto impugnato

      9. Iscrizione di ipoteca e sequestro conservativo: nuove competenze della Commissione tributaria

      10. La conciliazione giudiziale

      11. Le impugnazioni

      12. Le sentenze passate in giudicato

      13. Il giudizio di ottemperanza

      Parte II

      I singoli tributi: l’imposizione diretta

      Capitolo 1: Dalla riforma tributaria degli anni ’70 ai nuovi progetti di riforma

      1. La riforma tributaria degli anni ’70: prodromi e sviluppi

      2. La riforma e la normativa comunitaria

      3. Il restyling del 1997

      4. L’alternanza delle politiche fiscali nell’ultimo quindicennio

      5. La delega fiscale

      6. Il governo Renzi

      Capitolo 2: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

      Sezione Prima

      Caratteri dell’imposta

      1. Premessa

      2. Il presupposto d’imposta

      3. I soggetti passivi

      4. L’imputazione dei redditi

      5. La territorialità dell’imposta

      6. I redditi prodotti in forma associata

      7. La base imponibile e il periodo d’imposta

      Sezione Seconda

      Le singole categorie di reddito

      8. Il reddito complessivo e le categorie di reddito

      9. I redditi fondiari

      10. I redditi di capitale

      11. I redditi di lavoro dipendente

      12. I redditi di lavoro autonomo

      13. Il reddito di impresa

      14. I redditi diversi

      Sezione Terza

      Criteri applicativi

      15. Determinazione della base imponibile

      16. Determinazione dell’imposta netta

      17. I crediti d’imposta

      18. Le ritenute d’acconto

      19. Il versamento dell’imposta

      20. Redditi soggetti a tassazione separata

      Capitolo 3: L’imposta sul reddito delle società (IRES)

      1. Caratteristiche generali

      2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta

      3. I soggetti passivi

      4. Le società cooperative e loro consorzi

      5. L’oggetto dell’imposta e la base imponibile

      6. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta

      7. I criteri di determinazione del reddito: le società e gli enti commerciali residenti

      8. Le imprese che operano nel settore energetico

      9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)

      10. La disciplina fiscale delle start-up innovative

      11. Incentivi agli investimenti

      12. Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box)

      13. Gli enti che operano nei settori assicurativi, creditizi e finanziari

      14. Le società di comodo (Rinvio)

      15. Il regime di trasparenza fiscale

      16. La tassazione di gruppo e i consolidati fiscali

      17. Gli enti non commerciali residenti

      18. Le ONLUS

      19. Le società e gli enti non residenti

      20. La tonnage tax

      21. Il regime agevolato delle Società di Investimento Immobiliare Quotate (SIIQ)

      Capitolo 4: Le disposizioni comuni a I RPEF e I RES

      1. Premessa

      2. Nozione di stabile organizzazione

      3. La deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

      4. Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

      5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

      6. La trasformazione delle società

      7. Le trasformazioni eterogenee

      8. La fusione delle società

      9. I conferimenti di partecipazioni e i conferimenti d’azienda

      10. La scissione di società

      11. La liquidazione volontaria

      12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

      13. Lo scambio di partecipazioni

      14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

      Parte III

      I singoli tributi: l’imposizione indiretta

      Introduzione

      Titolo I

      Le imposte sui trasferimenti di ricchezza

      Capitolo 1: L’imposta di registro

      1. Evoluzione storica e natura giuridica

      2. Il presupposto dell’imposta

      3. I soggetti passivi e gli altri obbligati

      4. L’applicazione dell’imposta: principi generali

      5. Le modalità applicative dell’imposta nei diversi tipi di atti

      6. La base imponibile

      7. L’ammontare dell’imposta

      8. La registrazione e la liquidazione del tributo

      9. Il pagamento del tributo

      10. Prescrizione e decadenza

      11. Le sanzioni

      12. Le esclusioni e le agevolazioni

      13. L’imposta sulle assicurazioni, sostitutiva dell’imposta di registro (Rinvio)

      Capitolo 2: L’imposta sulle successioni e donazioni

      1. Origine ed evoluzione dell’imposizione

      2. Oggetto dell’imposta

      3. Territorialità dell’imposta

      4. Presupposto dell’imposta

      5. I soggetti passivi

      6. Base imponibile e aliquote per le successioni

      7. Base imponibile e aliquote per le donazioni e altri atti di liberalità

      8. Altre imposte dovute sulle successioni e sulle donazioni

      9. La denuncia di successione

      10. Semplificazioni degli adempimenti

      11. La liquidazione e il pagamento dell’imposta

      12. La registrazione degli atti di donazione

      Capitolo 3: Le imposte ipotecaria e catastale

      1. L’imposta ipotecaria

      2. L’imposta catastale

      Capitolo 4: L’imposta di bollo

      1. Natura del tributo

      2. Oggetto del tributo

      3. I soggetti passivi

      4. Imponibile e misura dell’imposta

      5. L’imposta sostitutiva di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli (Rinvio)

      6. L’imposta di bollo sulle attività scudate (Rinvio)

      7. L’imposta di bollo sugli atti giudiziari e il contributo unificato

      8. Il pagamento e gli altri adempimenti

      9. L’accertamento

      10. Le sanzioni

      Capitolo 5: Le tasse sulle concessioni governative

      1. Le tasse sulle concessioni governative

      2. Le tasse sulle concessioni regionali

      Titolo II

      Le imposte sui consumi

      Capitolo 1: I diritti doganali, le imposte di fabbricazione e consumo e i monopoli fiscali

      Sezione Prima

      I tributi doganali

      1. Il quadro normativo

      2. I diritti doganali

      3. Il presupposto dell’imposta

      4. I soggetti passivi

      5. La tariffa doganale

      6. Il procedimento di applicazione dell’imposta

      7. Il sistema di controllo Intrastat

      8. I Centri autorizzati di assistenza doganale (CAD)

      9. Le violazioni in materia doganale

      Sezione Seconda

      Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi

      10. Generalità

      11. Il Testo unico sulle accise

      12. Le caratteristiche delle imposte

      13. Il pagamento, le sanzioni e il contenzioso

      14. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto

      Sezione Terza

      I monopoli fiscali

      15. L’amministrazione autonoma dei monopoli di Stato (AAMS)

      16. Generalità e scopi

      17. Tipologia

      Capitolo 2: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)

      1. Origine ed evoluzione dell’imposta

      2. I caratteri dell’imposta

      3. L’IVA e l’apertura delle frontiere

      4. I presupposti

      5. I soggetti passivi

      6. La nascita dell’obbligazione tributaria

      7. Le operazioni non imponibili, esenti ed escluse

      8. Le operazioni intracomunitarie

      9. La base imponibile

      10. Le aliquote

      11. Il volume d’affari

      12. Lo schema di applicazione del tributo

      13. Il principio delle detrazioni

      14. I regimi contabili

      15. I regimi speciali

      16. L’IVA nel settore dell’editoria

      17. L’IVA nel settore delle telecomunicazioni

      18. Le società controllanti e controllate

      19. Adempimenti in caso di fallimento e liquidazione coatta amministrativa

      20. Gli obblighi del contribuente: le denunce

      21. La fatturazione e i registri

      22. Documenti fiscali e sistemi di controllo

      23. Liquidazioni e versamenti

      24. La dichiarazione IVA

      25. L’accertamento e i poteri degli Uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di IVA

      26. La rettifica della dichiarazione

      27. L’accertamento induttivo

      28. La responsabilità solidale dell’acquirente

      29. L’accertamento con adesione del contribuente (Rinvio)

      30. I mezzi di prova

      31. Le sanzioni (Rinvio)

      Titolo III

      I tributi minori e le imposte sostitutive e straordinarie

      Capitolo 1: I tributi minori

      1. La tassa di possesso di autoveicoli

      2. Le tasse sulle radiodiffusioni

      3. L’imposta sugli intrattenimenti

      4. Le tasse di assistenza in volo

      5. Le altre tasse e diritti in materia di navigazione marittima ed aerea

      6. Le tasse universitarie e scolastiche

      7. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto (Rinvio)

      8. La tassa di possesso delle imbarcazioni

      9. L’imposta erariale sugli aeromobili privati

      Capitolo 2: Le imposte sostitutive e straordinarie

      1. L’imposta sulle assicurazioni

      2. L’imposta sostitutiva per operazioni di finanziamento effettuate da aziende di credito in particolari settori

      3. Le imposte sostitutive sulle plusvalenze

      4. L’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei beni d’impresa (Rinvio)

      5. Le imposte sostitutive introdotte dalla L. 388/2000 (Rinvio)

      6. Le imposte sostitutive introdotte dal D.Lgs. 461/97

      7. L’imposta unica sui concorsi pronostici e sulle scommesse

      8. L’imposta sostitutiva sugli apparecchi e congegni di trattenimento o da gioco di abilità collegati in rete

      9. L’imposta sostitutiva per le operazioni straordinarie (Rinvio)

      10. L’imposta sostitutiva sugli straordinari e premi di produttività (Rinvio)

      11. L’imposta sostitutiva sui maggiori valori delle rimanenze di alcune categorie di imprese (Rinvio)

      12. L’imposta sostitutiva sul reddito derivante dai contratti di locazione (Rinvio)

      13. L’imposta sostitutiva sui proventi derivanti dall’attività di noleggio, in forma occasionale, di imbarcazioni e navi da diporto

      14. L’imposta di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli

      15. Le imposte sulle attività finanziarie scudate

      16. L’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

      17. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)

      18. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)

      Parte IV

      I singoli tributi: le entrate tributarie degli enti locali

      Capitolo 1: Le entrate tributarie delle Regioni e delle Province

      1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale

      2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi

      3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs. 68/2011

      4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

      5. L’addizionale regionale all’IRPEF

      6. Gli altri tributi delle Regioni

      7. Le entrate tributarie delle Province

      Capitolo 2: Le entrate tributarie dei Comuni

      1. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011 sul federalismo fiscale municipale

      2. L’imposta unica comunale (IUC)

      3. L’imposta municipale propria (IMU)

      4. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)

      5. La tassa sui rifiuti (TARI)

      6. Le altre entrate tributarie dei Comuni

    • Aggiornato alla L. 27 febbraio 2015, n. 11 di conversione del D.L. 192/2014 (Decreto Milleproroghe)