Concorso Agenzia Entrate 892 Funzionari Amministrativo-Tributari - Manuale di Diritto Tributario 313/14 - Edizioni Simone

Concorso Agenzia Entrate 892 Funzionari Amministrativo-Tributari - Manuale di Diritto Tributario

abstract

Edizioni Simone

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Per la prova tecnico-professionale

A cura di Gianni de Luca

  • Anno Edizione: 2015
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 576
  • Codice: 313/14
  • Isbn: 9788891406026
  • Prezzo: € 40,00
  •  

    • cartaceo esaurito
     
     

      • Il volume si rivolge a quanti si apprestano ad affrontare la prova oggettiva tecnico-professionale del concorso bandito dall’Agenzia delle entrate per l’assunzione di 892 funzionari amministrativo-tributari.

        In tale prova il candidato dovrà rispondere ad una serie di quiz a risposta multipla su diverse materie; tra queste il diritto tributario assume un importanza preponderante essendo la disciplina più importante del concorso.
        Questo testo, aggiornato alle ultime novità fiscali (L. 23 dicembre 2014, n. 190 e L. 27 febbraio 2015, n. 11 di conversione del D.L. 192/2014) esamina sia i singoli tributi che formano l’impianto del nostro sistema tributario (IRPEF, IRES, IVA, IRAP, IMU etc.) sia gli istituti che lo caratterizzano (accertamento, riscossione, contenzioso, violazioni) consentendo, per il grado di approfondimento e la puntualità degli aggiornamenti, una preparazione completa ed esauriente della materia, necessaria per sostenere con successo la prova d’esame.

      • Parte I

        Principi e istituti del sistema fiscale italiano

        Titolo I

        Nozioni generali di diritto tributario

        Capitolo 1: L’attività finanziaria dello Stato e il diritto tributario

        1. I mezzi finanziari e i bisogni collettivi

        2. I servizi pubblici e il loro finanziamento

        3. Le teorie sull’attività finanziaria dello Stato

        4. I fini dell’attività finanziaria: la programmazione

        5. Diritto finanziario, diritto tributario e scienza delle finanze

        6. Rapporti con gli altri rami del diritto

        Capitolo 2: L’obbligazione tributaria

        1. Il rapporto giuridico d’imposta

        2. L’applicabilità delle norme del codice civile all’obbligazione tributaria

        3. I criteri di studio del rapporto d’imposta

        4. Il presupposto del debito d’imposta

        5. Concetto e determinazione della base imponibile

        6. Nozione di tributo

        7. Le tasse

        8. Segue: classificazione delle tasse

        9. Le imposte

        10. Segue: classificazione delle imposte

        11. Il contributo

        12. I monopoli fiscali

        Capitolo 3: Le fonti del diritto tributario

        1. La Costituzione e i principi giuridici in materia di imposte

        2. Il principio della riserva di legge

        3. L’articolo 53 della Costituzione e il principio della capacità contributiva

        4. Segue: gli altri principi costituzionali

        5. Le diverse forme di progressività delle imposte

        6. Fonti comunitarie e internazionali

        7. Le altre fonti del diritto tributario

        8. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale (Rinvio)

        Capitolo 4: L’interpretazione e l’efficacia delle norme tributarie

        1. L’interpretazione in generale

        2. L’interpretazione analogica

        3. Altre fonti interpretative

        4. L’elusione fiscale

        5. Le società di comodo

        6. Il diritto d’interpello

        7. L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

        8. Lo Statuto del contribuente

        Capitolo 5: Gli effetti economici delle imposte

        1. Nozioni generali

        2. Gli effetti economici delle imposte dirette ed indirette

        3. La traslazione

        4. L’ammortamento e l’elisione

        5. L’erosione e la rimozione

        6. L’elusione fiscale (Rinvio)

        Capitolo 6: L’applicazione dei tributi. I l ruolo dell’amministrazione finanziaria

        1. La potestà d’imposizione

        2. I soggetti attivi della potestà di imposizione: Il Ministero dell’economia e delle finanze

        3. L’assistenza fiscale della pubblica amministrazione

        4. Altri organi dipendenti dal Ministero dell’economia e delle finanze

        5. I CAF (Rinvio)

        6. I soggetti ausiliari

        7. Gli atti dell’amministrazione finanziaria

        8. L’autotutela

        Capitolo 7: I soggetti passivi d’imposta

        1. Nozione e situazioni particolari

        2. La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento

        3. La capacità di agire e la rappresentanza legale

        4. Il domicilio fiscale

        5. La rappresentanza volontaria

        6. Il sostituto d’imposta

        7. Il responsabile d’imposta

        Titolo II

        L’attuazione della norma tributaria

        Capitolo 8: I regimi contabili e la dichiarazione

        Sezione Prima

        I regimi contabili ai fini delle imposte dirette

        1. Generalità

        2. I regimi di contabilità ordinaria

        3. I regimi di contabilità semplificata

        4. Il regime forfettario dei contribuenti minimi

        5. Il regime dei contribuenti minimi

        6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo

        7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali

        8. I regimi per le imprese di allevamento e altre attività agricole

        Sezione Seconda

        La dichiarazione dei redditi

        9. La dichiarazione tributaria

        10. La dichiarazione annuale

        11. La dichiarazione unica

        12. La dichiarazione delle persone fisiche

        13. Il modello 730

        14. La dichiarazione delle società di persone

        15. La dichiarazione delle persone giuridiche

        16. La dichiarazione dei redditi e gli adempimenti per il controllo dei trasferimenti da e per l’estero di titoli e denaro

        17. La dichiarazione dei sostituti d’imposta

        18. I Centri di assistenza fiscale (CAF)

        19. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria

        Capitolo 9: L’attività istruttoria

        1. Generalità

        2. L’anagrafe tributaria

        3. Il codice fiscale

        4. Adempimenti volontari dei contribuenti

        5. La liquidazione e il controllo formale della dichiarazione (ex artt. 36bis e 36ter D.P.R. 600/73)

        6. Accessi, ispezioni e verifiche

        7. Le indagini bancarie e finanziarie

        Capitolo 10: L’attività di accertamento

        1. L’avviso di accertamento

        2. L’accertamento delle dichiarazioni delle persone fisiche

        3. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

        4. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore

        5. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento

        6. L’accertamento con adesione del contribuente

        7. Reclamo e mediazione (Rinvio)

        Capitolo 11: La riscossione e i rimborsi

        Sezione Prima

        Le modalità di riscossione delle imposte sui redditi

        1. Generalità

        2. La ritenuta diretta

        3. I versamenti diretti

        4. Il sistema di riscossione

        5. La riscossione coattiva

        Sezione Seconda

        Crediti e rimborsi d’imposta

        6. Le vicende del credito di imposta

        7. I rimborsi

        8. Uffici competenti all’erogazione dei rimborsi

        9. Le garanzie a favore della pubblica amministrazione

        10. I pagamenti delle pubbliche amministrazioni

        Capitolo 12: Le sanzioni tributarie

        Sezione Prima

        Il sistema sanzionatorio amministrativo

        1. Concetti generali

        2. La conversione delle sanzioni in euro

        3. Il sistema sanzionatorio amministrativo

        4. Il principio di legalità (Rinvio)

        5. Imputabilità, colpevolezza e cause di non punibilità

        6. Concorso di violazioni e violazioni continuate: cumulo materiale e cumulo giuridico

        7. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi

        8. Il ravvedimento

        9. Voluntary disclosure

        10. Cessione di azienda, trasformazione, fusione e scissione di società

        11. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni

        12. Le sanzioni accessorie

        13. Azioni a tutela degli interessi erariali

        14. La riscossione della sanzione

        Sezione Seconda

        Il sistema sanzionatorio penale

        15. Le sanzioni penali

        16. La riforma della disciplina dei reati tributari

        17. Rapporti tra il sistema penale e quello amministrativo tributario

        18. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

        Sezione Terza

        Le sanzioni nelle imposte dirette e indirette

        19. Le sanzioni amministrative nelle imposte dirette

        20. Le sanzioni penali nelle imposte dirette

        21. Le sanzioni amministrative nell’IVA

        22. Le sanzioni penali nell’IVA (Rinvio)

        23. Le sanzioni nelle altre imposte indirette (Rinvio)

        Capitolo 13: La tutela del contribuente: il contenzioso tributario

        1. La giurisdizione tributaria

        2. Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza

        3. Il ricorso

        4. La trattazione della controversia

        5. La decisione della controversia

        6. La sospensione e l’interruzione del processo

        7. L’estinzione del processo

        8. La sospensione dell’atto impugnato

        9. Iscrizione di ipoteca e sequestro conservativo: nuove competenze della Commissione tributaria

        10. La conciliazione giudiziale

        11. Le impugnazioni

        12. Le sentenze passate in giudicato

        13. Il giudizio di ottemperanza

        Parte II

        I singoli tributi: l’imposizione diretta

        Capitolo 1: Dalla riforma tributaria degli anni ’70 ai nuovi progetti di riforma

        1. La riforma tributaria degli anni ’70: prodromi e sviluppi

        2. La riforma e la normativa comunitaria

        3. Il restyling del 1997

        4. L’alternanza delle politiche fiscali nell’ultimo quindicennio

        5. La delega fiscale

        6. Il governo Renzi

        Capitolo 2: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

        Sezione Prima

        Caratteri dell’imposta

        1. Premessa

        2. Il presupposto d’imposta

        3. I soggetti passivi

        4. L’imputazione dei redditi

        5. La territorialità dell’imposta

        6. I redditi prodotti in forma associata

        7. La base imponibile e il periodo d’imposta

        Sezione Seconda

        Le singole categorie di reddito

        8. Il reddito complessivo e le categorie di reddito

        9. I redditi fondiari

        10. I redditi di capitale

        11. I redditi di lavoro dipendente

        12. I redditi di lavoro autonomo

        13. Il reddito di impresa

        14. I redditi diversi

        Sezione Terza

        Criteri applicativi

        15. Determinazione della base imponibile

        16. Determinazione dell’imposta netta

        17. I crediti d’imposta

        18. Le ritenute d’acconto

        19. Il versamento dell’imposta

        20. Redditi soggetti a tassazione separata

        Capitolo 3: L’imposta sul reddito delle società (IRES)

        1. Caratteristiche generali

        2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta

        3. I soggetti passivi

        4. Le società cooperative e loro consorzi

        5. L’oggetto dell’imposta e la base imponibile

        6. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta

        7. I criteri di determinazione del reddito: le società e gli enti commerciali residenti

        8. Le imprese che operano nel settore energetico

        9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)

        10. La disciplina fiscale delle start-up innovative

        11. Incentivi agli investimenti

        12. Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box)

        13. Gli enti che operano nei settori assicurativi, creditizi e finanziari

        14. Le società di comodo (Rinvio)

        15. Il regime di trasparenza fiscale

        16. La tassazione di gruppo e i consolidati fiscali

        17. Gli enti non commerciali residenti

        18. Le ONLUS

        19. Le società e gli enti non residenti

        20. La tonnage tax

        21. Il regime agevolato delle Società di Investimento Immobiliare Quotate (SIIQ)

        Capitolo 4: Le disposizioni comuni a I RPEF e I RES

        1. Premessa

        2. Nozione di stabile organizzazione

        3. La deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

        4. Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

        5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

        6. La trasformazione delle società

        7. Le trasformazioni eterogenee

        8. La fusione delle società

        9. I conferimenti di partecipazioni e i conferimenti d’azienda

        10. La scissione di società

        11. La liquidazione volontaria

        12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

        13. Lo scambio di partecipazioni

        14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

        Parte III

        I singoli tributi: l’imposizione indiretta

        Introduzione

        Titolo I

        Le imposte sui trasferimenti di ricchezza

        Capitolo 1: L’imposta di registro

        1. Evoluzione storica e natura giuridica

        2. Il presupposto dell’imposta

        3. I soggetti passivi e gli altri obbligati

        4. L’applicazione dell’imposta: principi generali

        5. Le modalità applicative dell’imposta nei diversi tipi di atti

        6. La base imponibile

        7. L’ammontare dell’imposta

        8. La registrazione e la liquidazione del tributo

        9. Il pagamento del tributo

        10. Prescrizione e decadenza

        11. Le sanzioni

        12. Le esclusioni e le agevolazioni

        13. L’imposta sulle assicurazioni, sostitutiva dell’imposta di registro (Rinvio)

        Capitolo 2: L’imposta sulle successioni e donazioni

        1. Origine ed evoluzione dell’imposizione

        2. Oggetto dell’imposta

        3. Territorialità dell’imposta

        4. Presupposto dell’imposta

        5. I soggetti passivi

        6. Base imponibile e aliquote per le successioni

        7. Base imponibile e aliquote per le donazioni e altri atti di liberalità

        8. Altre imposte dovute sulle successioni e sulle donazioni

        9. La denuncia di successione

        10. Semplificazioni degli adempimenti

        11. La liquidazione e il pagamento dell’imposta

        12. La registrazione degli atti di donazione

        Capitolo 3: Le imposte ipotecaria e catastale

        1. L’imposta ipotecaria

        2. L’imposta catastale

        Capitolo 4: L’imposta di bollo

        1. Natura del tributo

        2. Oggetto del tributo

        3. I soggetti passivi

        4. Imponibile e misura dell’imposta

        5. L’imposta sostitutiva di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli (Rinvio)

        6. L’imposta di bollo sulle attività scudate (Rinvio)

        7. L’imposta di bollo sugli atti giudiziari e il contributo unificato

        8. Il pagamento e gli altri adempimenti

        9. L’accertamento

        10. Le sanzioni

        Capitolo 5: Le tasse sulle concessioni governative

        1. Le tasse sulle concessioni governative

        2. Le tasse sulle concessioni regionali

        Titolo II

        Le imposte sui consumi

        Capitolo 1: I diritti doganali, le imposte di fabbricazione e consumo e i monopoli fiscali

        Sezione Prima

        I tributi doganali

        1. Il quadro normativo

        2. I diritti doganali

        3. Il presupposto dell’imposta

        4. I soggetti passivi

        5. La tariffa doganale

        6. Il procedimento di applicazione dell’imposta

        7. Il sistema di controllo Intrastat

        8. I Centri autorizzati di assistenza doganale (CAD)

        9. Le violazioni in materia doganale

        Sezione Seconda

        Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi

        10. Generalità

        11. Il Testo unico sulle accise

        12. Le caratteristiche delle imposte

        13. Il pagamento, le sanzioni e il contenzioso

        14. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto

        Sezione Terza

        I monopoli fiscali

        15. L’amministrazione autonoma dei monopoli di Stato (AAMS)

        16. Generalità e scopi

        17. Tipologia

        Capitolo 2: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)

        1. Origine ed evoluzione dell’imposta

        2. I caratteri dell’imposta

        3. L’IVA e l’apertura delle frontiere

        4. I presupposti

        5. I soggetti passivi

        6. La nascita dell’obbligazione tributaria

        7. Le operazioni non imponibili, esenti ed escluse

        8. Le operazioni intracomunitarie

        9. La base imponibile

        10. Le aliquote

        11. Il volume d’affari

        12. Lo schema di applicazione del tributo

        13. Il principio delle detrazioni

        14. I regimi contabili

        15. I regimi speciali

        16. L’IVA nel settore dell’editoria

        17. L’IVA nel settore delle telecomunicazioni

        18. Le società controllanti e controllate

        19. Adempimenti in caso di fallimento e liquidazione coatta amministrativa

        20. Gli obblighi del contribuente: le denunce

        21. La fatturazione e i registri

        22. Documenti fiscali e sistemi di controllo

        23. Liquidazioni e versamenti

        24. La dichiarazione IVA

        25. L’accertamento e i poteri degli Uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di IVA

        26. La rettifica della dichiarazione

        27. L’accertamento induttivo

        28. La responsabilità solidale dell’acquirente

        29. L’accertamento con adesione del contribuente (Rinvio)

        30. I mezzi di prova

        31. Le sanzioni (Rinvio)

        Titolo III

        I tributi minori e le imposte sostitutive e straordinarie

        Capitolo 1: I tributi minori

        1. La tassa di possesso di autoveicoli

        2. Le tasse sulle radiodiffusioni

        3. L’imposta sugli intrattenimenti

        4. Le tasse di assistenza in volo

        5. Le altre tasse e diritti in materia di navigazione marittima ed aerea

        6. Le tasse universitarie e scolastiche

        7. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto (Rinvio)

        8. La tassa di possesso delle imbarcazioni

        9. L’imposta erariale sugli aeromobili privati

        Capitolo 2: Le imposte sostitutive e straordinarie

        1. L’imposta sulle assicurazioni

        2. L’imposta sostitutiva per operazioni di finanziamento effettuate da aziende di credito in particolari settori

        3. Le imposte sostitutive sulle plusvalenze

        4. L’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei beni d’impresa (Rinvio)

        5. Le imposte sostitutive introdotte dalla L. 388/2000 (Rinvio)

        6. Le imposte sostitutive introdotte dal D.Lgs. 461/97

        7. L’imposta unica sui concorsi pronostici e sulle scommesse

        8. L’imposta sostitutiva sugli apparecchi e congegni di trattenimento o da gioco di abilità collegati in rete

        9. L’imposta sostitutiva per le operazioni straordinarie (Rinvio)

        10. L’imposta sostitutiva sugli straordinari e premi di produttività (Rinvio)

        11. L’imposta sostitutiva sui maggiori valori delle rimanenze di alcune categorie di imprese (Rinvio)

        12. L’imposta sostitutiva sul reddito derivante dai contratti di locazione (Rinvio)

        13. L’imposta sostitutiva sui proventi derivanti dall’attività di noleggio, in forma occasionale, di imbarcazioni e navi da diporto

        14. L’imposta di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli

        15. Le imposte sulle attività finanziarie scudate

        16. L’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

        17. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)

        18. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)

        Parte IV

        I singoli tributi: le entrate tributarie degli enti locali

        Capitolo 1: Le entrate tributarie delle Regioni e delle Province

        1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale

        2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi

        3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs. 68/2011

        4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

        5. L’addizionale regionale all’IRPEF

        6. Gli altri tributi delle Regioni

        7. Le entrate tributarie delle Province

        Capitolo 2: Le entrate tributarie dei Comuni

        1. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011 sul federalismo fiscale municipale

        2. L’imposta unica comunale (IUC)

        3. L’imposta municipale propria (IMU)

        4. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)

        5. La tassa sui rifiuti (TARI)

        6. Le altre entrate tributarie dei Comuni

      • Aggiornato alla L. 27 febbraio 2015, n. 11 di conversione del D.L. 192/2014 (Decreto Milleproroghe)