Questo volume — aggiornato al maggio 2012 — nato dalla quarantennale esperienza delle Edizioni Simone, consente al lettore informatizzato di avere sul proprio tablet, i-phone, lettore e-book, pc e altri strumenti informatici una comoda sintesi della materia d’esame.

La scelta degli argomenti e il loro approfondimento sono stati calibrati sulle principali domande d’esame che abitualmente vengono proposte agli aspiranti avvocati e che sono oggetto di vivaci discussioni e confronti sui forum specialistici.

Un ricco elenco di tali domande è riportato in calce a questo volume.

La stesura di questa sintesi mirata tiene conto che il lettore è già in possesso di pregresse conoscenze di base che è chiamato — per sostenere il colloquio — a “rinfrescare”; pertanto vengono presentati alcuni argomenti ritenuti importanti sotto forma di trattazione organica, altri sotto forma di schede riassuntive sulle quali è facile orientarsi.

Opportuni approfondimenti giurisprudenziali sono stati sapientemente inseriti per consentire all’esaminando di dimostrare durante il colloquio padronanza e dimestichezza anche con l’applicazione pratica delle norme.
Si consiglia di affiancare ed integrare questo e-book con lo studio dei compendi e manuali Simone nonché con i volumi della collana “I quaderni per l’esame di avvocato”, di cui questo lavoro non rappresenta una duplicato, ma solo una utile e ragionata sintesi panoramica del programma d’esame.

Capitolo 1: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato

1. Introduzione

2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato

3. I fini dell’attività finanziaria

4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze

Capitolo 2: Le fonti del diritto tributario

1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria

2. Le altre fonti del diritto tributario

3. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale

4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie

5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

6. La lotta all’elusione e il diritto d’interpello

Capitolo 3: I soggetti del diritto tributario

1. Potestà d’imposizione

2. I soggetti attivi

3. I soggetti passivi

4. La capacità d’agire e la rappresentanza legale

5. Obbligazione solidale e successione nel debito d’imposta

6. L’anagrafe tributaria, il codice fiscale e il domicilio fiscale

7. Sostituto e responsabile d’imposta

Capitolo 4: L’attuazione della norma tributaria

1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta

2. La base imponibile e il tasso d’imposta

3. L’accertamento dell’imposta

4. Le dichiarazioni tributarie

5. L’attività di accertamento

6. L’attività di accertamento relativa alle dichiarazioni delle persone fisiche

7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

8. Le metodologie impiegate negli accertamenti induttivi: gli studi di settore

9. L’accertamento ai fini IVA

10. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento

11. L’atto di recupero dei crediti d’imposta indebitamente utilizzati

12. La prova e la motivazione degli atti tributari

13. L’accertamento con adesione del contribuente

14. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni ai fini IVA e delle imposte dirette

15. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione

16. Il sistema di riscossione

17. Le vicende del credito di imposta

18. I rimborsi d’imposta

19. Il conto fiscale

Capitolo 5: Le sanzioni tributarie

1. Le sanzioni nel diritto tributario

2. Il sistema sanzionatorio amministrativo tributario

3. La disciplina dei reati tributari

Capitolo 6: Il contenzioso tributario

1. Il contenzioso tributario

2. La procedura

Capitolo 7: Dalla riforma tributaria del 1971 ai nuovi progetti di riforma

1. La riforma degli anni ’70

2. La riforma del 1997 e la politica fiscale dei governi di centro-sinistra

3. La politica fiscale del Governo di centro-destra

4. La manovra del secondo Governo Prodi

5. La politica fiscale del secondo esecutivo di centro-destra (2008-2011)

6. Le novità fiscali dell’attuale Governo tecnico (Governo Monti)

7. La delega fiscale del governo Monti

Capitolo 8: L’imposta sul reddito delle persone fisiche

1. Premessa

2. Presupposto del tributo

3. Soggetti passivi, base imponibile e periodo di imposta

4. Il reddito complessivo e Le singole categorie di reddito

5. I criteri di applicazione dell’IRPEF

Capitolo 9: L’imposta sul reddito delle società

1. La riforma dell’imposizione sul reddito delle società: l’istituzione dell’IRES

2. Caratteri generali dell’IRES

3. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES

4. Società di comodo

5. Le ONLUS

6. I nuovi istituti introdotti dalla riforma IRES

7. La tassazione dei dividendi

Capitolo 10: Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES

1. Premessa

2. Nozione di stabile organizzazione

3. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

6. La trasformazione delle società

7. Segue: Le trasformazioni eterogenee

8. La fusione delle società

9. I conferimenti

10. La scissione di società

11. La liquidazione volontaria

12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

13. Lo scambio di partecipazioni

14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

Capitolo 11: L’imposta sul valore aggiunto

1. Generalità e caratteri dell’imposta

2. L’IVA e l’apertura delle frontiere

3. Presupposti del tributo

4. Soggetti passivi

5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA

6. Il volume d’affari

7. I regimi contabili

8. Base imponibile e aliquote

9. Il meccanismo di applicazione dell’IVA

10. Gli obblighi del contribuente

11. Le dichiarazioni

120 Indice Generale

12. Versamento di conguaglio e rimborsi

13. I sistemi di controllo

Capitolo 12: Le altre imposte indirette

1. L’imposta di registro

2. Le imposte ipotecaria e catastale

3. L’imposta sulle assicurazioni

4. L’imposta sulle successioni e donazioni

5. L’imposta di bollo

6. Le tasse sulle concessioni governative

Capitolo 13: I monopoli fiscali, le imposte di fabbricazione, i tributi doganali ed i tributi minori

1. Monopoli fiscali

2. Imposte di fabbricazione e imposte sui consumi

3. Tributi doganali

4. Tributi minori

Capitolo 14: I tributi locali

1. L’attuazione del federalismo fiscale e la riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province

2. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

3. L’addizionale regionale all’IRPEF

4. Le altre entrate tributarie delle Regioni

5. Le entrate tributarie delle Province

6. La riforma del sistema impositivo dei Comuni

7. L’imposta municipale propria (IMU)

8. Le altre entrate dei comuni

9. I tributi comunali di prossima applicazione

Questionario