Questa raccolta tematica, aggiornata alle più recenti disposizioni normative - tra le quali si segnalano la L. 191/2009 (legge finanziaria 2010), il D.L. 194/2009, conv. in L. 25/2010 (cd. decreto milleproroghe), il D.Lgs. 18/2010 (IVA intracomunitaria) e il D.L. 40/2010, conv. in L. 73/2010 (cd. decreto incentivi) - è rivolta ai candidati all'esame di abilitazione alla professione di Dottore commercialista che si apprestano ad affrontare le prime due prove d'esame: in particolare, in questa decima edizione sono state svolte alcune tracce assegnate presso le Università sedi di esame, nel corso delle sessioni 2008 e 2009.
L'opera è articolata in due Tomi:
- il primo, dedicato alle materie aziendali (Ragioneria generale e applicata, Revisione aziendale, Tecnica commerciale e industriale, Tecnica bancaria, Tecnica professionale e Finanza aziendale);
- il secondo, relativo alle materie giuridiche (Diritto privato, commerciale, fallimentare, tributario, del lavoro e della previdenza sociale, processuale civile).
I Tomi sono strutturati in una serie di percorsi tematici che privilegiano la trattazione di argomenti potenzialmente oggetto d'esame, sia per l'attualità dei contenuti sia perché si ispirano a tracce tradizionalmente assegnate.
Ciascun elaborato è preceduto da uno schema di svolgimento, che guida il candidato nell'ordinata stesura della traccia.
Per completare la propria preparazione al fine di affrontare anche la terza prova, l'offerta si completa con un volume appositamente studiato dedicato esclusivamente all'esercitazione pratica (vol. 61/4 - Commercialista ed Esperto Contabile. 3a Prova pratica)
TOMO PRIMO - MATERIE AZIENDALI
Tema n. 1: I principi generali di redazione del bilancio d'esercizio previsti dal codice civile;
Tema n. 2: Gli schemi del bilancio d'esercizio e i principi di redazione dettati dai principi contabili internazionali (IAS/IFRS);
Tema n. 3: La Nota integrativa secondo la normativa nazionale e i principi contabili internazionali;
Tema n. 4: I criteri di valutazione delle poste di bilancio alla luce degli IAS;
Tema n. 5: Il cambiamento dei criteri di valutazione delle poste di bilancio nella prassi italiana e secondo gli IAS. Legislazione fiscale in materia;
Tema n. 6: Il bilancio di esercizio in forma abbreviata: ambito applicativo e principali caratteristiche di forma e di contenuto (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DELL'AQUILA - I SESSIONE 2009);
Tema n. 7: Il bilancio bancario e principali indicatori utilizzati nella sua analisi;
Tema n. 8: Il bilancio consolidato: imprese obbligate ed esonerate, il controllo in base ai principi contabili internazionali, aree e metodi di consolidamento;
Tema n. 9: L'ammortamento delle immobilizzazioni materiali e la valutazione degli impianti costruiti in economia;
Tema n. 10: Le commesse a lungo periodo. Metodi di rilevazione dei costi e dei ricavi di commessa previsti dai princcipi contabili internazionali;
Tema n. 11: Le immobilizzazioni immateriali: i costi di ricerca e sviluppo anche con riferimento ai principi contabili internazionali (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI ROMA - LUISS - I SESSIONE 2008);
Tema n. 12: Il leasing: trattamento contabile sancito dagli IAS e dalla normativa civilistica (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI TERAMO - I SESSIONE 2008);
Tema n. 13: Il bilancio d'esercizio delle aziende no profit. Indicatore di efficienza di gestione;
Tema n. 14: Classificazione e valutazione degli strumenti finanziari secondo i principi contabili internazionali. Criterio del costo ammortizzato e criterio del fair value;
Tema n. 15: L'accantonamento al Fondo TFR: aspetti contabili e trattamento fiscale dell'indennità di fine rapporto;
Tema n. 16: La revisione del bilancio d'esercizio: scopi, procedura e giudizioemesso dal revisore;
Tema n. 17: La gestione delle scorte di magazzino. Determinazione del lotto economico di acquisto e tecnica dello just in time;
Tema n. 18: La contabilità analitica: full costing, direct costing e metodo ABC;
Tema n. 19: La break-even analysis;
Tema n. 20: Il budget d'esercizio: funzioni, caratteristiche, elaborazione e importanza del controllo budgettario;
Tema n. 21: Il fido bancario: classificazioni e istruttoria della richiesta di fido;
Tema n. 22: I finanziamenti bancari a breve termine: l'apertura di credito in conto corrente, lo sconto di portafoglio commerciale, gli anticipi su fatture;
Tema n. 23: L'accordo di "Basilea 2" e i suoi effetti sull'accesso al credito da parte delle piccole e medie imprese (PMI);
Tema n. 24: La cartolarizzazione dei crediti (securitization): aspetti normativi, vantaggi e modalità operative;
Tema n. 25: La trasformazione da società in nome collettivo in società a responsabilità limitata (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DELL'AQUILA - I SESSIONE 2008);
Tema n. 26: I controlli interni ed esterni nelle società di capitali (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI BRESCIA - I SESSIONE 2008);
Tema n. 27: La liquidazione delle società (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI VARESE - I SESSIONE 2008);
Tema n. 28: Aumento e ricostruzione del capitale sociale (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI BRESCIA - II SESSIONE 2008);
Tema n. 29: Valutazione delle immobilizzazioni con particolare riferimento alle immobilizzazioni immateriali (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2008);
Tema n. 30: La valutazione dei crediti (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI BRESCIA - II SESSIONE 2008);
Tema n. 31: La valutazione delle rimanenze (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI UDINE - I SESSIONE 2008);
Tema n. 32: Il criterio del fair value;
Tema n. 33: La valutazione della solidità aziendale mediante l'analisi per indici (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI UDINE - I SESSIONE 2008);
Tema n. 34: L'equilibrio finanziario dell'impresa;
Tema n. 35: L'analisi dei flussi finanziari: determinazione del flusso di capitale circolante netto;
Tema n. 36: Il rendiconto finanziario: funzioni e disciplina prevista dai principi contabili nazionali e internazionali;
Tema n. 37: Le configurazioni di Conto economico;
Tema n. 38: Gli strumenti di finanziamento delle imprese (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI PARMA - I SESSIONE 2009);
Tema n. 39: Il capital budgeting ed il metodo del valore attuale netto (VAN);
Tema n. 40: La valutazione degli investimenti: il metodo delle opzioni reali;
Tema n. 41: La Relazione sulla gestione (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2009);
Tema n. 42: I bilanci intermedi (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI VENEZIA - I SESSIONE 2009);
TOMO SECONDO - MATERIE GIURIDICHE
Tema n. 1: Lo statuto dell'imprenditore commerciale, le conseguenze giuridiche della qualità di imprenditore e l'obbligo di regolare contabilità;
Tema n. 2: Imprenditore occulto, socio occulto e società occulta;
Tema n. 3: La disciplina del trasferimento di azienda e dei singoli beni aziendali, con particolare riferimento al regime pubblicitario. Caso pratico di donazione di azienda;
Tema n. 4: L'amministrazione disgiuntiva e congiuntiva nelle società di persone;
Tema n. 5: I conferimenti nelle società di capitali (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI MACERATA - I SESSIONE 2008);
Tema n. 6: Nozione, caratteri e organi della s.p.a.;
Tema n. 7: Società ad azionista unico e società a partecipazione statale ;
Tema n. 8: I patti parasociali. Regime sanzionatorio in caso di violazione dei patti (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI ROMA LUISS - I SESSIONE 2008);
Tema n. 9: I gruppi di imprese e l'holding pura ed operativa;
Tema n. 10: Società tra professionisti (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI MILANO BICOCCA - I SESSIONE 2009);
Tema n. 11: Caratteristiche generali e struttura della società a responsabilità limitata, concetto di quota e s.r.l. unipersonale;
Tema n. 12: Morte di un socio di s.n.c. alla luce della normativa civilistica (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI NAPOLI PARTHENOPE - I SESSIONE 2009);
Tema n. 13: Società controllate e collegate, con particolare riferimento al bilancio consolidato;
Tema n. 14: Scioglimento, liquidazione ed estinzione delle società di persone ;
Tema n. 15: Perdite di esercizio: adempimenti e responsabilità di amministratori e sindaci (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI ROMA LA SAPIENZA - I SESSIONE 2009);
Tema n. 16: Amministratori e sindaci di s.r.l.: poteri, obblighi e azioni di responsabilità (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI BARI - I SESSIONE 2009);
Tema n. 17: I contratti per la promozione o la conclusione di affari: il contratto d'agenzia;
Tema n. 18: Leasing operativo e leasing finanziario;
Tema n. 19: L'azione revocatoria fallimentare e l'azione revocatoria ordinaria nell'ambito del fallimento: differenze e punti di contatto;
Tema n. 20: Gli effetti prodotti dalla procedura fallimentare nei riguardi dei soci illimitatamente responsabili;
Tema n. 21: Il concordato preventivo e l'istituto della transazione fiscale (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI FIRENZE - I SESSIONE 2009);
Tema n. 22: Il concordato fallimentare e la cessio bonorum come cause legali di cessazione del fallimento;
Tema n. 23: Cause di chiusura del fallimento. Aspetti fiscali del concordato fallimentare, ammissione alla procedura, riapertura del fallimento;
Tema n. 24: Il fallimento: presupposti della dichiarazione di fallimento e iter procedimentale. La figura del curatore, con particolare riguardo agli adempimenti fiscali cui è tenuto: caso pratico di accettazione dell'incarico;
Tema n. 25: La procedura di concordato preventivo. La relazione prevista dall'art. 161 della Legge Fallimentare (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI BRESCIA - II SESSIONE 2008);
Tema n. 26: Le modalità di chiusura e di eventuale riapertura della procedura fallimentare;
Tema n. 27: L'amministrazione straordinaria delle grandi imprese in stato di insolvenza;
Tema n. 28: Liquidazione coatta amministrativa: presupposti, condizioni di ammissione alla procedura e svolgimento della stessa;
Tema n. 29: L'accertamento delle imposte sui redditi nei confronti delle persone fisiche non titolari di redditi d'impresa e di lavoro autonomo e l'accertamento dei redditi derivanti da locazioni immobiliari;
Tema n. 30: L'accertamento induttivo e gli studi di settore;
Tema n. 31: Il sistema di riscossione delle imposte;
Tema n. 32: Il contenzioso tributario: il ricorso del contribuente e l'istituto della conciliazione giudiziale;
Tema n. 33: Le principali caratteristiche del sistema sanzionatorio tributario. La procedura di irrogazione delle sanzioni;
Tema n. 34: La riforma dell'assistenza fiscale: i Centri di assistenza fiscale (CAF) e la certificazione tributaria;
Tema n. 35: Sostituto d'imposta: differenze con la figura del responsabile d'imposta e obblighi;
Tema n. 36: Il diritto d'interpello generalizzato: raffronto con l'interpello ex L. 413/91 e con analoghi strumenti previsti dall'ordinamento;
Tema n. 37: Reddito d'impresa: caratteri fondamentali e determinazione, anche secondo i principi contabili internazionali;
Tema n. 38: I caratteri essenziali dell'IRPEF e le modalità di determinazione e di versamento dell'imposta;
Tema n. 39: Gli istituti deflativi del contenzioso tributario (TRACCIA ASSEGNATA ALL'UNIVERSITÀ DI BRESCIA - II SESSIONE 2008);
Tema n. 40: Il regime di deducibilità degli interessi passivi dal reddito d'impresa;
Tema n. 41: L'istituto del consolidato nazionale;
Tema n. 42: Il regime di trasparenza fiscale: differenze con il regime del consolidato nazionale;
Tema n. 43: Il regime di tassazione degli utili e dei proventi equiparati con particolare riferimento agli strumenti finanziari partecipativi;
Tema n. 44: Soggetti IRES: effetti sulla determinazione del reddito derivanti dal recepimento dei principi contabili internazionali;
Tema n. 45: Reddito d'impresa civilistico e fiscale: differenze temporanee e permanenti. Fiscalità anticipata e differita secondo i principi contabili nazionali e internazionali;
Tema n. 46: Trattamento fiscale degli ammortamenti (TRACCIA ESTRATTA ALL'UNIVERSITÀ DI UDINE - I SESSIONE 2008);
Tema n. 47: Disciplina fiscale del riporto delle perdite con particolare riferimento alle operazioni di fusione e scissione;
Tema n. 48: Disciplina fiscale dei conferimenti di azienda: differenze rispetto alla cessione e affrancamento dei maggiori valori emergenti dall'operazione;
Tema n. 49: L'IVA: meccanismo applicativo, sistema delle detrazioni, adempimenti iniziali, registri e fatturazione delle operazioni;
Tema n. 50: Il sistema dell'IVA intracomunitaria e le cd. triangolazioni;
Tema n. 51: La disciplina delle società non operative e lo scioglimento agevolato;
Tema n. 52: L'IRAP: disciplina, conseguenze in caso di abrogazione dell'imposta e dubbi di incompatibilità con la normativa comunitaria;
Tema n. 53: Determinazione della base imponibile ai fini IRAP di imprese e società commerciali residenti;
Tema n. 54: Il contratto individuale di lavoro, con particolare riguardo alle cause di invalidità e alla tutela del soggetto parte di un contratto nullo;
Tema n. 55: Differenze tra lavoro subordinato e lavoro autonomo. Parasubordinazione e lavoro a progetto;
Tema n. 56: Il procedimento di certificazione del contratto di lavoro;
Tema n. 57: La disciplina in materia di collocamento della manodopera: percorso evolutivo, riparto di competenze in materia di mercato del lavoro tra Stato, Regioni, enti locali e operatori privati;
Tema n. 58: Le modalità di assunzione dei lavoratori con particolare riguardo agli obblighi di comunicazione;
Tema n. 59: Il libro unico del lavoro: struttura e modalità di tenuta;
Tema n. 60: Il contratto di lavoro a tempo determinato: evoluzione normativa e disciplina attuale;
Tema n. 61: La disciplina del contratto di inserimento e il relativo regime agevolativo;
Tema n. 62: Regime delle festività e delle ferie secondo i criteri ed i principi introdotti dal D.Lgs. 66/2003;
Tema n. 63: La disciplina del lavoro a tempo parziale;
Tema n. 64: I contratti di lavoro ad orario modulato o flessibile;
Tema n. 65: Natura giuridica e caratteri dei contributi previdenziali, regole fondamentali in materia di retribuzione imponibile ai fini previdenziali e differenti tipologie contributive;
Tema n. 66: La responsabilità del datore di lavoro per l'adempimento della contribuzione previdenziale e assicurativa e il sistema sanzionatorio;
Tema n. 67: L'azione di condanna e la possibilità di frazionare le azioni giudiziarie in relazione ad un credito unitario;
Tema n. 68: Azioni esecutive, cautelari e cognitive. L'azione costitutiva;
Tema n. 69: La prova documentale nel processo di cognizione e il valore probatorio delle scritture contabili;
Tema n. 70: Ragionevole durata del processo e modifica dell'art. 384 c.p.c.;
Tema n. 71: Il procedimento sommario di cognizione: applicabilità alle controversie in materia di lavoro;
Tema n. 72: Il procedimento uniforme cautelare e la disciplina e le finalità del sequestro conservativo;
Tema n. 73: La vendita forzata di beni immobili e mobili: il divieto di partecipare all'incanto del debitore;
Tema n. 74: Le azioni collettive risarcitorie (class action);
Tema n. 75: Cosa giudicata formale e sostanziale. Giudicato interno ed esterno;
Tema n. 76: La mediazione finalizzata alla conciliazione.
