Questo testo di preparazione all'esame di abilitazione alla professione di consulente del lavoro contiene 64 elaborati di Diritto del lavoro e previdenza sociale e Diritto tributario.
Il volume presenta caratteristiche che lo rendono un indispensabile sussidio di studio per superare con successo la prova di abilitazione, ed in specie:
- la completezza, coprendo tutti gli istituti fondamentali delle discipline d'esame, con particolare riguardo agli argomenti di maggiore importanza ed attualità;
- il carattere delle tracce, impostate sulla falsariga di quelle concretamente assegnate nelle sessioni precedenti, di cui è riportato un ricco elenco nelle appendici finali del volume in modo da fornire una utile rappresentazione della tipologia e della complessità delle tematiche selezionate;
- l'aggiornamento legislativo e il continuo riferimento alla prassi amministrativa che ha assunto oggigiorno un inconfutabile valore interpretativo ed applicativo soprattutto ai fini dell'attività consulenziale.
Inoltre le tracce sono caratterizzate da esemplificazioni e casi pratici, con l'utilizzo anche della modulistica ufficiale, inerenti agli adempimenti più ricorrenti nell'attività professionale del consulente del lavoro (mod. CUD, mod. 730, mod. Unico, buste paga etc.).
INDICE GENERALE
Tema n. 1: Premessi brevi cenni sulle principali differenze tra lavoro subordinato e lavoro autonomo, il candidato tratti della disciplina del lavoro a progetto;
Tema n. 2: Il candidato tratti del contratto individuale di lavoro, con particolare riguardo al regime dell'invalidità ed alla tutela fornita dall'art. 2126 c.c.;
Tema n. 3: Il candidato, premessi brevi cenni storici sull'evoluzione del contratto a termine, ne delinei compiutamente l'attuale disciplina, illustrando l'applicabilità, le proroghe, le esclusioni dal campo di applicazione e il regime sanzionatorio, soffermandosi anche sui casi di agevolazioni contributive per il datore di lavoro e sul regime previdenziale;
Tema n. 4: Il candidato illustri compiutamente la disciplina del contratto di apprendistato, soffermandosi poi sulle tutele assicurative e previdenziali ed evidenziando, anche alla luce della prassi amministrativa, le peculiarità in materia di contribuzione e le misure a sostegno del reddito introdotte dal cd. decreto anticrisi (D.L. 185/ 2008 conv. in L. 2/2009) ;
Tema n. 5: Il candidato tratti del contratto di inserimento, illustrandone la natura, la disciplina, gli aspetti assicurativi e previdenziali;
Tema n. 6: Il candidato tratti degli obblighi del prestatore derivanti dal rapporto di lavoro subordinato, soffermandosi sull'obbligo di fedeltà e sulle conseguenze della sua violazione;
Tema n. 7: Il candidato tratti dei poteri e degli obblighi del datore di lavoro ed in particolare del potere disciplinare, delle procedure correlate e delle possibili conseguenze a fronte dell'irrogazione di sanzioni;
Tema n. 8: Il candidato, richiamandosi alle norme costituzionali, esponga i principi fondamentali relativi alla retribuzione del lavoratore subordinato ed evidenzi i caratteri della stessa, nonché gli elementi di cui è composta, le forme di retribuzione e la modalità di corresponsione;
Tema n. 9: Il candidato esponga la disciplina dell'orario di lavoro con particolare attenzione ai riposi giornalieri e settimanali;
Tema n. 10: Il candidato, evidenziando le finalità occupazionali e sociali del lavoro a tempo parziale, ne analizzi la disciplina introdotta dal D.Lgs. 25-2-2000, n. 61 soffermandosi in particolare sui possibili strumenti di flessibilità offerti al datore di lavoro e sulle garanzie poste a tutela del lavoratore. Infine tratti degli aspetti previdenziali e assicurativi del rapporto di lavoro a tempo parziale, con particolare riguardo alla determinazione della base imponibile ai fini contributivi;
Tema n. 11: Il candidato illustri la disciplina del lavoro intermittente, individuandone le modalità attuative e soffermandosi anche sugli aspetti previdenziali ed assicurativi;
Tema n. 12: Il candidato illustri la disciplina del lavoro ripartito prevista dal D.Lgs. 10-9-2003, n. 276, soffermandosi anche sui relativi aspetti previdenziali ed assicurativi;
Tema n. 13: Il candidato illustri la normativa a tutela dei minori per l'accesso al mercato del lavoro, accennando anche alle disposizioni previste in loro favore in materia previdenziale;
Tema n. 14: Il candidato illustri le forme di tutela del rapporto di lavoro subordinato, previste dall'ordinamento giuridico in favore delle lavoratrici madri. Evidenzi disciplina, profili sanzionatori e aspetti contributivi;
Tema n. 15: Il candidato esponga la disciplina della somministrazione di lavoro, illustrando i poteri e gli obblighi derivanti dal contratto di somministrazione e la loro ripartizione tra somministratore e utilizzatore, nonché il trattamento normativo, retributivo e assicurativo-previdenziale dei lavoratori oggetto di somministrazione;
Tema n. 16: La prevenzione degli infortuni e l'igiene del lavoro: disciplina legislativa, obblighi e doveri delle parti, attività di vigilanza. Il candidato ne illustri gli aspetti fondamentali alla luce del T.U. della sicurezza sul lavoro e delle novità introdotte dal D.Lgs. 3-8-2009, n. 106;
Tema n. 17: Il candidato tratti delle principali cause di sospensione e modificazione del rapporto di lavoro, soffermandosi sul regime di tutela nonché su quello previdenziale, assistenziale e assicurativo;
Tema n. 18: La cessazione di lavoro può essere determinata da varie cause; il candidato, dopo aver illustrato le diverse ipotesi di cessazione del rapporto, descriva le obbligazioni delle parti successive alla risoluzione del contratto;
Tema n. 19: Dopo aver accennato alle limitazioni poste dalla legge alla estinzione del rapporto di lavoro, si soffermi il candidato in particolare sul licenziamento per giusta causa e per giustificato motivo e sulle diverse forme di tutela accordate dall'ordinamento al prestatore indebitamente licenziato;
Tema n. 20: Il candidato illustri le norme di carattere generale vigenti in materia di assunzione dei lavoratori, soffermandosi sulla comunicazione obbligatoria pluriefficace. Tratti, poi, degli obblighi di natura previdenziale e assistenziale che conseguono alla assunzione di un lavoratore dipendente, illustrandone caratteristiche e modalità di assolvimento, con particolare riferimento agli adempimenti nei confronti dell'INAIL e dell'INPS;
Tema n. 21: Illustri il candidato la disciplina degli obblighi di assunzione dei soggetti disabili;
Tema n. 22: Le assicurazioni obbligatorie. Il candidato, dopo avere analizzato i tratti essenziali del rapporto assicurativo e previdenziale, si soffermi sugli obblighi del datore di lavoro nei confronti degli istituti previdenziali e assicurativi (INPS e INAIL) ;
Tema n. 23: Il candidato tratti dell'assicurazione contro la disoccupazione, soffermandosi sulla relativa principale prestazione economica ed accennando alle misure introdotte dalla recente normativa anticrisi e, da ultimo, dal D.L. 78/2009 conv. in L. 3-8-2009, n. 102, nonché alle forme di intervento per favorire la ricollocazione dei lavoratori disoccupati;
Tema n. 24: Dopo aver descritto in generale l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, il candidato illustri in particolare tali eventi, gli effetti che essi hanno sul rapporto di lavoro e gli adempimenti a carico del lavoratore e del datore di lavoro al verificarsi degli stessi;
Tema n. 25: Il candidato illustri il concetto di retribuzione imponibile ai fini previdenziali ed evidenzi i principali elementi e voci che la compongono e se sono assoggettati od esclusi dalla contribuzione ai fini previdenziali ed assistenziali, illustrando anche il regime di sgravio contributivo a favore della contrattazione di secondo livello;
Tema n. 26: Dopo aver accennato brevemente alla natura giuridica ed ai caratteri dei contributi previdenziali, nonché alle varie aliquote esistenti nell'ambito della tutela previdenziale del lavoro subordinato, ai principali esoneri contributivi vigenti, il candidato illustri le regole fondamentali in materia di retribuzione imponibile e le modalità di determinazione e di versamento dei contributi dovuti all'INPS valide per i datori di lavoro che operano con il sistema DM;
Tema n. 27: Il candidato illustri le forme di tutela normativa, economica e previdenziale della maternità e paternità;
Tema n. 28: Il candidato, dopo aver passato in rassegna le cause di sospensione del rapporto di lavoro, si soffermi sulla malattia del lavoratore evidenziando gli adempimenti prescritti a carico del lavoratore e del datore, con particolare riguardo a quelli nei confronti dell'INPS, e fornendo uno schema esemplificativo del calcolo della retribuzione mensile in caso di malattia;
Tema n. 29: Il candidato, dopo aver accennato alla tutela previdenziale contro i rischi che incidono sulla capacità di guadagno, tratti dell'istituto delle integrazioni salariali con particolare riguardo alla procedura per la concessione del trattamento straordinario e agli oneri previdenziali a carico del datore di lavoro;
Tema n. 30: Il candidato tratti della disciplina del trattamento di fine rapporto di lavoro (TFR), con particolare riguardo alle modalità di calcolo ed al regime delle anticipazioni;
Tema n. 31: Illustri il candidato le misure introdotte dalla recente normativa per contrastare la grave piaga del lavoro nero;
Tema n. 32: Il candidato illustri la disciplina del libro unico del lavoro soffermandosi sulle modalità di tenuta e di vidimazione ed accennando anche al relativo sistema sanzionatorio;
Tema n. 33: Rappresenti il candidato il quadro normativo che introduce l'obbligatorietà del documento unico di regolarità contributiva, con particolare riguardo alla fruizione dei benefici normativi e contributivi, e che ne disciplina i soggetti obbligati, nonché le modalità di richiesta e rilascio;
Tema n. 34: Il candidato descriva le procedure per l'assunzione dei lavoratori non appartenenti alla Unione Europea. Illustri inoltre i principali aspetti relativi alla gestione del rapporto di lavoro e le prestazioni a sostegno del reddito;
Tema n. 35: Tratti il candidato del lavoro occasionale di tipo accessorio, così come innovato dalla L. 9-4-2009, n. 33, tenendo conto anche della prassi amministrativa più recente;
Tema n. 36: Le regole della contrattazione collettiva a seguito dell'Accordo-quadro sulla riforma degli assetti contrattuali del 22-1-2009. Il candidato tratti in particolare del contratto collettivo nazionale e della contrattazione di secondo livello;
Tema n. 37: Le assunzioni agevolate a livello contributivo: individuate le diverse tipologie, se ne illustrino i rispettivi presupposti normativi ed i connessi benefici contributivi ed assicurativi. Il candidato illustri, infine, le agevolazioni previste dalle più recenti leggi varate in funzione anticrisi, comprese quelle del D.L. 78/2009 conv. in L. 3-8-2009, n. 102 in favore dei lavoratori percettori di trattamenti a sostegno del reddito che intendono intraprendere un'attività autonoma;
Tema n. 38: Tratti il candidato dello speciale istituto sperimentale di tutela del reddito per i collaboratori coordinati e continuativi a progetto introdotto dal cd. Decreto anticrisi (D.L. 185/2008 conv. in L. 2/2009), tenendo conto anche dell'intervento della L. 9-4-2009, n. 33;
Tema n. 39: Le ispezioni in azienda: modalità di svolgimento, obblighi degli ispettori e verbale di accertamento alla luce dei recenti interventi della prassi amministrativa;
Tema n. 40: Premessi brevi cenni ai tipi di accertamento che l'amministrazione finanziaria può esperire nei confronti dei contribuenti titolari di redditi d'impresa e di lavoro autonomo, il candidato tratti delle metodologie impiegate nell'accertamento induttivo e in particolare degli studi di settore;
Tema n. 41: Il candidato esamini le caratteristiche salienti del sistema di riscossione delle imposte;
Tema n. 42: Dopo aver esaminato in modo sintetico le caratteristiche salienti del contenzioso tributario secondo la passata disciplina, il candidato si soffermi sulla procedura introdotta con la riforma attuata dai decreti legislativi nn. 545 e 546 del 1992. Rediga, infine, un ricorso avverso la cartella di pagamento innanzi alla competente Commissione tributaria provinciale;
Tema n. 43: Il candidato illustri l'attività di supporto al contribuente nella corretta applicazione delle norme tributarie svolta dall'amministrazione finanziaria attraverso lo strumento dell'interpello. Infine il candidato rediga un'istanza di interpello all'Agenzia delle entrate;
Tema n. 44: Il candidato illustri gli strumenti diretti a prevenire e a ridurre le liti tra amministrazione finanziaria e contribuenti, con particolare riguardo agli istituti dell'autotutela, dell'accertamento con adesione, del ravvedimento e del nuovo istituto dell'adesione ai verbali di constatazione introdotto dal D.L. 112/2008. Rediga, infine, un'istanza di accertamento con adesione;
Tema n. 45: Dopo averne illustrato la figura e le differenze con il responsabile d'imposta, il candidato si soffermi sugli obblighi gravanti sul sostituto d'imposta;
Tema n. 46: Il candidato, dopo aver trattato in modo sintetico delle modalità di tassazione dei redditi di lavoro dipendente, determini, sulla base di dati a scelta, la ritenuta fiscale su una busta paga. Inoltre, premessi brevi cenni al conguaglio fiscale di fine anno sui redditi di lavoro dipendente, ne effettui un esempio di calcolo;
Tema n. 47: Il candidato tratti dell'operazione di accantonamento di fine anno al Fondo TFR esaminandone sia gli aspetti contabili che fiscali. Predisponga, inoltre, un esempio di calcolo delle imposte sul TFR;
Tema n. 48: Il candidato, dopo avere definito il reddito di lavoro dipendente e aver analizzato le modalità di determinazione dello stesso, si soffermi sulla disciplina introdotta dal D.L. 93/2008 relativa all'applicazione dell'imposta sostitutiva sugli straordinari e sui premi di produttività. Fornisca, inoltre, un'esemplificazione del vantaggio fiscale derivante dall'applicazione di tale disciplina utilizzando dati a scelta;
Tema n. 49: Il candidato, dopo aver brevemente esposto il meccanismo applicativo dell'IVA, illustri il sistema delle detrazioni ed i principi sui quali esso è fondato;
Tema n. 50: Il candidato esamini la disciplina dell'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e accenni ai dubbi di incompatibilità dell'imposta con la normativa comunitaria;
Tema n. 51: Il candidato determini l'IRPEF e la relativa addizionale regionale dovute da un contribuente per il periodo d'imposta 2008;
Tema n. 52: Il candidato illustri le caratteristiche del modello CUD e i connessi adempimenti. Inoltre, componga un esempio di compilazione con dati a scelta sulla base della normativa fiscale vigente per il 2008;
Tema n. 53: Il candidato proceda, commentandoli brevemente, ai calcoli necessari alla compilazione del prospetto di liquidazione di un modello 730/2009 congiunto ;
Tema n. 54: Il candidato presenti il quadro RN della dichiarazione dei redditi relativa al periodo di imposta 2008 di un contribuente persona fisica;
Tema n. 55: Il candidato, premessi brevi cenni alla dichiarazione unificata, rediga il quadro RG (reddito di impresa in contabilità semplificata) ;
Tema n. 56: Dopo aver esaminato le differenze tra la determinazione del reddito d'impresa civilistico e quello fiscale, il candidato determini, con dati a scelta, il reddito fiscale di una società di capitali;
Tema n. 57: Il candidato, dopo aver illustrato sinteticamente gli adempimenti IVA relativi alle liquidazioni e ai versamenti periodici e all'obbligo di presentazione della dichiarazione annuale, proceda al calcolo dell'IVA dovuta da un imprenditore in riferimento ad una liquidazione periodica trimestrale;
Tema n. 58: Il candidato, dopo aver accennato alle disposizioni dettate dal D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 in materia di versamento unitario e compensazione e al modello F24, dica degli effetti della sua introduzione sugli adempimenti periodici dei datori di lavoro e rediga un modello F24 con dati a scelta, prevedendo un esempio di compensazione e uno di rateazione;
Tema n. 59: Il candidato illustri in modo sintetico quali sono gli elementi che caratterizzano il prospetto di busta paga e predisponga un cedolino;
Tema n. 60: Il candidato illustri il trattamento fiscale delle indennità e dei rimborsi spese erogati al dipendente per prestazioni rese fuori dalle sedi di lavoro e predisponga un cedolino paga;
Tema n. 61: Il candidato illustri in modo sintetico il trattamento economico del congedo di maternità (ex astensione obbligatoria) e del congedo parentale (ex astensione facoltativa) e predisponga il cedolino paga di una lavoratrice dipendente all'ottavo mese di gravidanza in congedo di maternità per l'intero mese;
Tema n. 62: Il candidato, dopo aver illustrato la disciplina relativa all'assenza per malattia del lavoratore, predisponga un cedolino paga;
Tema n. 63: Il candidato tratti brevemente delle mensilità aggiuntive e predisponga il cedolino paga relativo alla tredicesima mensilità per un dipendente assunto nel corso dell'anno;
Tema n. 64: Il candidato elabori un cedolino paga di un lavoratore che ha svolto lavoro straordinario.
