La Cartella di Pagamento L10 - Edizioni Simone

La Cartella di Pagamento

abstract

Edizioni Simone

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Controversie, soluzioni e tutela del contribuente • Notifiche, iscrizioni a ruolo, rateazione, termini di decadenza e prescrizione • Transazione dei debiti contributivi • Rottamazione dei ruoli • Utilizzo del canale telematico

Autori

  • Anno Edizione: 2014
  • Edizione: V
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 432
  • Codice: L10
  • Isbn: 9788891402530
  • Prezzo: € 42,00
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      • Anche se le “cartelle pazze” sembrerebbero appartenere ai ricordi del passato (prossimo), nessuno può negare che la notifica di una cartella esattoriale – strumento di riscossione per tributi, contributi INPS e premi INAIL – genera sempre pathos o, quanto meno, fastidio e induce a chiedersi da dove nasca la pretesa della Pubblica Amministrazione.
        Ci si interroga, allora, sui motivi che hanno portato a formalizzare l’atto, si cerca, nei limiti del possibile, di verificare la correttezza della procedura di notificazione, si valuta la possibilità di contestare la cartella di pagamento per evitare l’onere delle somme pretese.
        Il presente volume – alla V Edizione – informa il contribuente o, in sua vece, il professionista che ne cura l’assistenza fiscale o previdenziale, su tutto quanto c’è da sapere circa l’iter di formazione dei ruoli, le richieste di sospensione e annullamento, gli uffici deputati a fornire chiarimenti, la proposizione dei ricorsi, la possibilità di effettuare il pagamento in forma rateale.
        Il testo, che si giova di numerosi esempi pratici e schemi sinottici, è aggiornato alle disposizioni in materia rottamazione dei ruoli e utilizzo del canale telematico.
      • Capitolo 1
        Le modalità di riscossione dei tributi
        1.1 Le modalità di riscossione
        1.2 Il versamento diretto
        1.2.1 Gli importi minimi di versamento dei principali tributi
        1.3 Il versamento delle somme già di competenza degli ex servizi autonomi di cassa
        1.4 Il versamento mediante l’iscrizione a ruolo
        1.5 La ritenuta diretta
        1.6 Il Mod. F24 on line
        1.7 Gli errori di compilazione del Mod. F24
        1.8 Gli errori di compilazione del Mod. F23
        1.9 Le competenze degli uffici periferici dell’Agenzia delle entrate
        1.10 La semplificazione della formazione degli atti
        Capitolo 2
        Il controllo formale delle dichiarazioni dei redditi
        2.1 L’attività di accertamento
        2.2 Il quadro normativo del controllo delle dichiarazioni
        2.3 La riscossione
        2.3.1 Le somme dovute a seguito dei controlli automatici
        2.3.2 Il controllo formale della dichiarazione
        2.3.3 La domiciliazione dell’avviso bonario
        2.4 Il pagamento rateale delle somme che risultano dal controllo della dichiarazione
        2.5 L’oggetto della rettifica
        2.6 La documentazione delle ritenute d’acconto subite
        2.6.1 I termini del problema
        2.6.2 La posizione del sostituto d’imposta
        2.6.3 La posizione del percipiente
        2.6.4 La documentazione delle ritenute subite
        2.6.5 L’autocertificazione
        2.7 Il recupero dei crediti utilizzati indebitamente
        2.7.1 Il quadro normativo
        2.7.2 La natura della compensazione
        2.7.3 L’utilizzazione del credito IVA
        2.7.4 La compensazione per le imposte sui redditi
        2.8 La compensazione dei crediti commerciali con i debiti fiscali
        2.8.1 La speciale compensazione
        2.8.2 Il tetto delle compensazioni
        2.9 La comunicazione della liquidazione dei redditi soggetti a tassazione separata
        Capitolo 3
        La formazione dei ruoli
        3.1 Il quadro normativo
        3.2 I diversi tipi di ruolo
        3.3 La definizione agevolata della pretesa fiscale
        3.3.1 La riduzione della sanzione a 1/3
        3.3.2 La riduzione della sanzione a 2/3
        3.3.3 Il pagamento
        3.4 La formazione e il contenuto dei ruoli
        3.5 L’esecutività del ruolo
        3.6 La data di consegna dei ruoli
        3.7 L’importo minimo iscrivibile a ruolo
        3.8 Le iscrizioni a ruolo a titolo definitivo
        3.9 Le iscrizioni a ruolo a titolo provvisorio
        3.9.1 Il quadro di riferimento
        3.9.2 Le imposte sui redditi
        3.9.3 L’IVA
        3.9.4 Le imposte indirette
        3.9.5 Il contenzioso tributario
        3.9.6 La presenza della certificazione tributaria
        3.9.7 Gli interessi
        3.10 I termini di decadenza per l’iscrizione a ruolo
        3.11 L’accertamento con adesione
        3.12 L’adesione ai verbali di constatazione
        3.13 Il recupero dei crediti sorti in altri Stati
        Capitolo 4
        La cartella di pagamento
        4.1 La consegna dei ruoli
        4.2 La cartella di pagamento
        4.3 La notifica della cartella di pagamento
        4.4 I soggetti legittimati ad effettuare la notifica
        4.5 I soggetti legittimati a ricevere la cartella di pagamento
        4.5.1 La procedura della notifica
        4.5.2 Il destinatario
        4.5.3 Le persone di famiglia
        4.5.4 Gli addetti alla casa
        4.5.5 Le persone addette all’ufficio o all’azienda
        4.5.6 La notifica per mezzo del servizio postale
        4.5.7 La notifica mediante affissione all’albo comunale
        4.5.8 Le forme particolari di notificazione
        4.6 Le modalità della notifica
        4.7 I termini di notifica della cartella di pagamento
        4.8 Il controllo della cartella di pagamento
        4.8.1 Come si legge la cartella di pagamento
        4.9 Che cosa fare quando arriva una cartella di pagamento
        4.9.1 Il controllo preliminare
        4.9.2 La presentazione dell’istanza di autotutela o del ricorso
        4.9.3 La richiesta della sospensione
        4.9.4 La richiesta dello sgravio della cartella di pagamento
        4.9.5 La richiesta di rateazione della cartella di pagamento
        4.9.6 Che cosa succede se non si paga una cartella di pagamento?
        4.10 L’ipoteca e il sequestro conservativo
        4.11 La ritenuta d’acconto
        Capitolo 5
        Il pagamento delle somme dovute
        5.1 Il pagamento della cartella
        5.2 L’aggio
        5.3 Il pagamento mediante la cessione di beni culturali
        5.4 Il pagamento mediante la compensazione con crediti d’imposta
        5.5 L’imputazione dei pagamenti
        5.6 Gli interessi di mora
        5.7 Il pagamento a rate della cartella
        5.7.1 La procedura
        5.7.2 L’ufficio competente
        5.7.3 Il pagamento in 120 rate
        5.7.4 La procedura dell’istruttoria della richiesta
        5.7.5 La rateazione richiesta in presenza di coobbligazione solidale tra persone fisiche
        5.7.6 Il debito da rateizzare
        5.7.7 Il provvedimento di rigetto e la tutela del contribuente
        5.7.8 Gli interessi
        5.7.9 Le garanzie
        5.7.10 La decadenza
        5.8 La richiesta di nuove rateazioni
        5.9 Il differimento del pagamento
        5.10 La sospensione della riscossione per eventi eccezionali
        5.11 Il rapporto con l’«avviso bonario»
        5.12 La sospensione amministrativa della riscossione
        5.13 Gli interessi per i pagamenti delle imposte
        5.14 Le eccedenze versate
        5.15 Il pagamento mediante compensazione volontaria con crediti d’imposta
        5.16 Il minicondono per la riscossione e la rottamazione delle cartelle di pagamento
        5.16.1 Il minicondono per i debiti di ridotto ammontare
        5.16.2 La sospensione della riscossione
        5.16.3 I debiti di importo fino a 1.000 euro
        5.17 La sanatoria agevolata per le iscrizioni a ruolo
        Capitolo 6
        L’atto di accertamento integrato con la riscossione
        6.1 L’unificazione della riscossione nell’accertamento
        6.2 L’avviso di accertamento con natura esecutiva
        6.3 Il ruolo dell’agente della riscossione
        6.4 La sospensione della riscossione
        6.5 I problemi operativi della riscossione
        6.6 La sospensione della riscossione
        6.7 Le sanzioni
        6.8 Le indicazioni obbligatorie
        Capitolo 7
        Il credito d’imposta per le imposte anticipate
        7.1 La normativa
        7.2 Le poste di bilancio
        7.3 La perdita d’esercizio
        7.4 Le società in stato di crisi
        7.5 Le modalità di utilizzazione del credito d’imposta
        7.6 Le sanzioni
        7.7 L’IRAP
        Capitolo 8
        La compensazione dei crediti verso enti pubblici con le iscrizioni a ruolo
        8.1 La normativa
        8.2 Le condizioni richieste
        8.3 La compensazione
        Capitolo 9
        Il blocco dei pagamenti a favore del contribuente moroso
        9.1 Il quadro normativo
        9.2 La verifica della condizione debitoria
        9.3 La rilevanza soggettiva
        9.4 La rilevanza oggettiva
        9.5 Il frazionamento del pagamento
        9.6 Il credito esposto nella cartella di pagamento
        9.7 I mutui
        9.8 Le cessioni di crediti
        9.9 Il factoring
        9.10 I raggruppamenti temporanei di imprese
        9.11 Le procedure concorsuali
        9.12 Le ritenute operate
        9.13 L’IVA
        9.14 I pagamenti a favore di soggetti esteri
        9.15 Le fattispecie escluse dalla procedura
        Capitolo 10
        L’autotutela
        10.1 Il quadro normativo
        10.2 La procedura
        10.3 Gli atti ammessi
        10.4 Gli atti oramai definitivi
        10.5 L’interesse pubblico da tutelare
        10.6 L’esito del riesame dell’atto
        10.7 Il Garante del contribuente
        Capitolo 11
        Il contenzioso contro la cartella di pagamento
        11.1 Il ricorso contro il ruolo
        11.2 L’impugnazione della cartella
        11.3 Il ricorso contro il ruolo emesso dagli Uffici locali dell’Agenzia delle entrate
        11.4 Il reclamo e la mediazione per controversie di valore non superiore a € 20.000
        11.5 Il contributo unificato per le spese di giustizia
        11.6 Le irregolarità della notifica
        11.7 Il computo dei termini
        11.8 La sospensione del pagamento
        11.8.1 La sospensione amministrativa
        11.8.2 La sospensione giudiziale
        11.9 L’iter del processo tributario
        11.10 La rappresentanza e la difesa del contribuente
        11.11 La scheda riassuntiva dei debiti del contribuente
        11.12 L’annullamento per autotutela dell’atto impugnato
        11.13 Il destinatario dell’impugnazione della cartella di pagamento
        11.13.1 Il problema dell’individuazione del destinatario del ricorso
        11.13.2 Le controversie sulla cartella di pagamento
        11.13.3 La gestione delle controversie
        11.13.4 La commissione tributaria competente
        11.14 Il rimborso della somma pagata
        11.15 Le considerazioni preliminari
        Capitolo 12
        Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo
        12.1 Il ruolo emesso in materia di canoni, proventi e accessori e somme dovute per l’utilizzazione, anche senza titolo, dei beni demaniali e patrimoniali dello Stato
        12.1.1 Il ricorso amministrativo
        12.1.2 Il ricorso giurisdizionale
        12.2 Il ruolo emesso dalla Direzione Provinciale dell’Agenzia delle Entrate
        12.2.1 La procedura ordinaria
        12.2.2 Il reclamo-mediazione
        12.2.3 Gli atti dell’Agenzia del Territorio
        12.3 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle dogane
        12.4 I ruoli emessi dall’INPS
        12.5 I ruoli emessi dagli altri enti pubblici previdenziali
        12.6 L’allargamento della riscossione a mezzo ruolo
        12.7 I ricorsi contro i ruoli emessi dalle Direzioni regionali in materia di sanzioni amministrative
        12.8 Il ricorso contro il titolo uniforme (ex ruolo) emesso per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione europea
        12.9 I ricorsi contro i ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti
        12.10 I ruoli in materia di canone di abbonamento alla televisione
        12.11 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate per il recupero di crediti non tributari
        12.12 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di recupero di aiuto di Stato
        12.13 I ruoli emessi per i tributi locali
        Capitolo 13
        La responsabilità solidale
        13.1 I coniugi
        13.2 Il sostituto d’imposta
        13.3 I liquidatori, gli amministratori e i soci
        13.4 La sanzione amministrativa
        13.5 Gli eredi del contribuente
        13.6 Le operazioni straordinarie sull’azienda
        13.7 L’imposta di registro
        13.8 L’imposta sulle successioni
        13.9 L’imposta ipotecaria e catastale
        13.10 L’imposta di bollo
        13.11 L’IVA
        13.12 I contratti di appalto
        Capitolo 14
        L’iscrizione a ruolo dei tributi locali
        14.1 La riscossione volontaria
        14.2 Il testo unico ambientale
        14.3 L’accertamento e la riscossione
        14.4 Gli interessi
        14.5 Il contenzioso
        14.6 I privilegi
        14.7 La riscossione coattiva
        14.8 Le violazioni del Codice della strada
        Capitolo 15
        La riscossione dei crediti degli enti previdenziali
        15.1 L’iscrizione a ruolo
        15.2 L’avviso bonario
        15.3 La contestazione anteriore all’iscrizione a ruolo
        15.4 La cartella di pagamento
        15.5 Le somme richieste
        15.6 L’aggio
        15.7 Il pagamento
        15.8 Gli eredi
        15.9 Il pagamento rateale
        15.10 La riscossione dei crediti dell’INPS
        15.11 La contestazione
        15.12 Il rimborso delle somme pagate in eccesso
        15.13 La prescrizione
        15.14 Il TFR
        15.15 La rateazione per l’INAIL
        15.16 Il DURC
        Capitolo 16
        La dilazione dei contributi INPS per i datori di lavoro
        16.1 Le condizioni per beneficiare della dilazione
        16.2 Il pagamento
        Capitolo 17
        La transazione dei debiti per i contributi dovuti all’INPS
        17.1 La normativa
        17.2 L’oggetto dell’accordo di transazione con l’INPS
        17.3 Le condizioni di accettazione della proposta di transazione
        17.4 La procedura
        17.5 L’istruttoria
        17.6 La verifica del debito contributivo
        17.6.1 I crediti presenti in fase amministrativa o legale
        17.6.2 I crediti iscritti a ruolo
        17.6.3 L’Agente della riscossione
        Capitolo 18
        La transazione dei debiti per i premi dovuti all’INAIL
        18.1 La normativa
        18.2 L’ambito operativo della transazione con l’INAIL
        18.3 L’oggetto dell’accordo di transazione
        18.4 Gli aspetti procedurali
        Capitolo 19
        La transazione per i debiti fiscali e previdenziali
        19.1 La transazione fiscale
        19.2 L’oggetto
        19.3 La natura del credito
        19.4 La proposta di transazione
        19.5 Il consolidamento del debito
        19.6 L’agente della riscossione
        19.7 La proposta in sede di trattativa
        19.8 La valutazione della proposta
        19.9 Gli effetti della procedura
        19.10 L’impugnazione del diniego
        19.11 La transazione dei debiti di natura previdenziale
        19.11.1 La transazione ai fini contributivi
        19.11.2 L’ambito operativo della proposta
        19.11.3 La proposta di transazione previdenziale
        19.11.4 I crediti previdenziali ammissibili
        19.11.5 La proposta di pagamento dilazionato
        Capitolo 20
        La riscossione coattiva
        20.1 Le modalità di riscossione
        20.2 Il pagamento
        20.2.1 Il termine di pagamento
        20.2.2 Gli interessi
        20.2.3 La cartella di pagamento
        20.2.4 La mora
        20.2.5 L’imputazione di pagamenti
        20.2.6 La sospensione della riscossione
        20.3 La riscossione coattiva
        20.3.1 I presupposti
        20.3.2 L’oggetto della procedura
        20.3.3 L’attività dell’agente
        20.3.4 Gli atti giudiziari
        20.4 I pagamenti delle pubbliche amministrazioni
        20.5 Le misure cautelari
        20.6 L’espropriazione forzata
        20.6.1 Il titolo esecutivo
        20.6.2 Il procedimento di vendita
        20.6.3 L’intervento dei creditori
        20.6.4 L’acquisto di beni pignorati
        20.6.5 Il deposito degli atti e del prezzo
        20.6.6 Le opposizioni
        20.6.7 La sospensione dell’esecuzione
        20.6.8 L’estinzione del procedimento
        20.7 Le regole particolari di espropriazione
        20.7.1 L’espropriazione mobiliare
        20.7.2 L’espropriazione presso terzi
        20.7.3 Il pignoramento dei crediti verso terzi
        20.7.4 La dichiarazione stragiudiziale del terzo
        20.7.5 L’espropriazione immobiliare
        20.7.6 Il fermo di beni mobili registrati
        20.8 Le procedure concorsuali
        20.8.1 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
        20.8.2 La liquidazione coatta amministrativa
        20.8.3 Il concordato preventivo e l’amministrazione controllata
        Capitolo 21
        L’estensione della riscossione a mezzo ruolo
        21.1 L’allargamento della procedura
        21.2 La rateazione
        21.3 La sospensione della riscossione
        21.4 L’esito negativo del terzo incanto
        21.5 Le procedure concorsuali
        21.6 La riscossione spontanea a mezzo ruolo
        21.7 I privilegi
        Capitolo 22
        La sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte
        22.1 La sanzione
        22.2 La fattispecie rilevante
        22.3 La confisca
        22.4 I reati relativi al pagamento omesso
        22.5 L’alterazione del Modello F24
        22.6 La riduzione delle garanzie patrimoniali
        Capitolo 23
        I poteri di indagine degli agenti della riscossione
        23.1 L’accesso degli agenti ai pubblici uffici
        23.2 Il d.m. 16 novembre 2000
        23.3 Il d.l. 4 luglio 2006, n. 223
        23.4 La morosità del debitore
        23.5 Il pericolo per la riscossione
        Capitolo 24
        Le compensazioni bloccate dei crediti fiscali
        24.1 I lineamenti della normativa
        24.2 L’oggetto del divieto di compensazione
        24.3 Il tipo di ruolo interessato
        24.4 L’importo rilevante
        24.5 La compensazione
        24.6 Le sanzioni
        24.7 La liceità della compensazione