La Cartella di Pagamento L10 - Edizioni Simone

La Cartella di Pagamento

abstract

Edizioni Simone

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Controversie, soluzioni e tutela del contribuente • Notifiche, iscrizioni a ruolo, rateazione, termini di decadenza e prescrizione • Transazione dei debiti contributivi • Rottamazione dei ruoli • Utilizzo del canale telematico

Autori

  • Anno Edizione: 2014
  • Edizione: V
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 432
  • Codice: L10
  • Isbn: 978 88 914 0253 0
  • Prezzo: € 42,00
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    • Anche se le “cartelle pazze” sembrerebbero appartenere ai ricordi del passato (prossimo), nessuno può negare che la notifica di una cartella esattoriale – strumento di riscossione per tributi, contributi INPS e premi INAIL – genera sempre pathos o, quanto meno, fastidio e induce a chiedersi da dove nasca la pretesa della Pubblica Amministrazione.
      Ci si interroga, allora, sui motivi che hanno portato a formalizzare l’atto, si cerca, nei limiti del possibile, di verificare la correttezza della procedura di notificazione, si valuta la possibilità di contestare la cartella di pagamento per evitare l’onere delle somme pretese.
      Il presente volume – alla V Edizione – informa il contribuente o, in sua vece, il professionista che ne cura l’assistenza fiscale o previdenziale, su tutto quanto c’è da sapere circa l’iter di formazione dei ruoli, le richieste di sospensione e annullamento, gli uffici deputati a fornire chiarimenti, la proposizione dei ricorsi, la possibilità di effettuare il pagamento in forma rateale.
      Il testo, che si giova di numerosi esempi pratici e schemi sinottici, è aggiornato alle disposizioni in materia rottamazione dei ruoli e utilizzo del canale telematico.
    • Capitolo 1
      Le modalità di riscossione dei tributi
      1.1 Le modalità di riscossione
      1.2 Il versamento diretto
      1.2.1 Gli importi minimi di versamento dei principali tributi
      1.3 Il versamento delle somme già di competenza degli ex servizi autonomi di cassa
      1.4 Il versamento mediante l’iscrizione a ruolo
      1.5 La ritenuta diretta
      1.6 Il Mod. F24 on line
      1.7 Gli errori di compilazione del Mod. F24
      1.8 Gli errori di compilazione del Mod. F23
      1.9 Le competenze degli uffici periferici dell’Agenzia delle entrate
      1.10 La semplificazione della formazione degli atti
      Capitolo 2
      Il controllo formale delle dichiarazioni dei redditi
      2.1 L’attività di accertamento
      2.2 Il quadro normativo del controllo delle dichiarazioni
      2.3 La riscossione
      2.3.1 Le somme dovute a seguito dei controlli automatici
      2.3.2 Il controllo formale della dichiarazione
      2.3.3 La domiciliazione dell’avviso bonario
      2.4 Il pagamento rateale delle somme che risultano dal controllo della dichiarazione
      2.5 L’oggetto della rettifica
      2.6 La documentazione delle ritenute d’acconto subite
      2.6.1 I termini del problema
      2.6.2 La posizione del sostituto d’imposta
      2.6.3 La posizione del percipiente
      2.6.4 La documentazione delle ritenute subite
      2.6.5 L’autocertificazione
      2.7 Il recupero dei crediti utilizzati indebitamente
      2.7.1 Il quadro normativo
      2.7.2 La natura della compensazione
      2.7.3 L’utilizzazione del credito IVA
      2.7.4 La compensazione per le imposte sui redditi
      2.8 La compensazione dei crediti commerciali con i debiti fiscali
      2.8.1 La speciale compensazione
      2.8.2 Il tetto delle compensazioni
      2.9 La comunicazione della liquidazione dei redditi soggetti a tassazione separata
      Capitolo 3
      La formazione dei ruoli
      3.1 Il quadro normativo
      3.2 I diversi tipi di ruolo
      3.3 La definizione agevolata della pretesa fiscale
      3.3.1 La riduzione della sanzione a 1/3
      3.3.2 La riduzione della sanzione a 2/3
      3.3.3 Il pagamento
      3.4 La formazione e il contenuto dei ruoli
      3.5 L’esecutività del ruolo
      3.6 La data di consegna dei ruoli
      3.7 L’importo minimo iscrivibile a ruolo
      3.8 Le iscrizioni a ruolo a titolo definitivo
      3.9 Le iscrizioni a ruolo a titolo provvisorio
      3.9.1 Il quadro di riferimento
      3.9.2 Le imposte sui redditi
      3.9.3 L’IVA
      3.9.4 Le imposte indirette
      3.9.5 Il contenzioso tributario
      3.9.6 La presenza della certificazione tributaria
      3.9.7 Gli interessi
      3.10 I termini di decadenza per l’iscrizione a ruolo
      3.11 L’accertamento con adesione
      3.12 L’adesione ai verbali di constatazione
      3.13 Il recupero dei crediti sorti in altri Stati
      Capitolo 4
      La cartella di pagamento
      4.1 La consegna dei ruoli
      4.2 La cartella di pagamento
      4.3 La notifica della cartella di pagamento
      4.4 I soggetti legittimati ad effettuare la notifica
      4.5 I soggetti legittimati a ricevere la cartella di pagamento
      4.5.1 La procedura della notifica
      4.5.2 Il destinatario
      4.5.3 Le persone di famiglia
      4.5.4 Gli addetti alla casa
      4.5.5 Le persone addette all’ufficio o all’azienda
      4.5.6 La notifica per mezzo del servizio postale
      4.5.7 La notifica mediante affissione all’albo comunale
      4.5.8 Le forme particolari di notificazione
      4.6 Le modalità della notifica
      4.7 I termini di notifica della cartella di pagamento
      4.8 Il controllo della cartella di pagamento
      4.8.1 Come si legge la cartella di pagamento
      4.9 Che cosa fare quando arriva una cartella di pagamento
      4.9.1 Il controllo preliminare
      4.9.2 La presentazione dell’istanza di autotutela o del ricorso
      4.9.3 La richiesta della sospensione
      4.9.4 La richiesta dello sgravio della cartella di pagamento
      4.9.5 La richiesta di rateazione della cartella di pagamento
      4.9.6 Che cosa succede se non si paga una cartella di pagamento?
      4.10 L’ipoteca e il sequestro conservativo
      4.11 La ritenuta d’acconto
      Capitolo 5
      Il pagamento delle somme dovute
      5.1 Il pagamento della cartella
      5.2 L’aggio
      5.3 Il pagamento mediante la cessione di beni culturali
      5.4 Il pagamento mediante la compensazione con crediti d’imposta
      5.5 L’imputazione dei pagamenti
      5.6 Gli interessi di mora
      5.7 Il pagamento a rate della cartella
      5.7.1 La procedura
      5.7.2 L’ufficio competente
      5.7.3 Il pagamento in 120 rate
      5.7.4 La procedura dell’istruttoria della richiesta
      5.7.5 La rateazione richiesta in presenza di coobbligazione solidale tra persone fisiche
      5.7.6 Il debito da rateizzare
      5.7.7 Il provvedimento di rigetto e la tutela del contribuente
      5.7.8 Gli interessi
      5.7.9 Le garanzie
      5.7.10 La decadenza
      5.8 La richiesta di nuove rateazioni
      5.9 Il differimento del pagamento
      5.10 La sospensione della riscossione per eventi eccezionali
      5.11 Il rapporto con l’«avviso bonario»
      5.12 La sospensione amministrativa della riscossione
      5.13 Gli interessi per i pagamenti delle imposte
      5.14 Le eccedenze versate
      5.15 Il pagamento mediante compensazione volontaria con crediti d’imposta
      5.16 Il minicondono per la riscossione e la rottamazione delle cartelle di pagamento
      5.16.1 Il minicondono per i debiti di ridotto ammontare
      5.16.2 La sospensione della riscossione
      5.16.3 I debiti di importo fino a 1.000 euro
      5.17 La sanatoria agevolata per le iscrizioni a ruolo
      Capitolo 6
      L’atto di accertamento integrato con la riscossione
      6.1 L’unificazione della riscossione nell’accertamento
      6.2 L’avviso di accertamento con natura esecutiva
      6.3 Il ruolo dell’agente della riscossione
      6.4 La sospensione della riscossione
      6.5 I problemi operativi della riscossione
      6.6 La sospensione della riscossione
      6.7 Le sanzioni
      6.8 Le indicazioni obbligatorie
      Capitolo 7
      Il credito d’imposta per le imposte anticipate
      7.1 La normativa
      7.2 Le poste di bilancio
      7.3 La perdita d’esercizio
      7.4 Le società in stato di crisi
      7.5 Le modalità di utilizzazione del credito d’imposta
      7.6 Le sanzioni
      7.7 L’IRAP
      Capitolo 8
      La compensazione dei crediti verso enti pubblici con le iscrizioni a ruolo
      8.1 La normativa
      8.2 Le condizioni richieste
      8.3 La compensazione
      Capitolo 9
      Il blocco dei pagamenti a favore del contribuente moroso
      9.1 Il quadro normativo
      9.2 La verifica della condizione debitoria
      9.3 La rilevanza soggettiva
      9.4 La rilevanza oggettiva
      9.5 Il frazionamento del pagamento
      9.6 Il credito esposto nella cartella di pagamento
      9.7 I mutui
      9.8 Le cessioni di crediti
      9.9 Il factoring
      9.10 I raggruppamenti temporanei di imprese
      9.11 Le procedure concorsuali
      9.12 Le ritenute operate
      9.13 L’IVA
      9.14 I pagamenti a favore di soggetti esteri
      9.15 Le fattispecie escluse dalla procedura
      Capitolo 10
      L’autotutela
      10.1 Il quadro normativo
      10.2 La procedura
      10.3 Gli atti ammessi
      10.4 Gli atti oramai definitivi
      10.5 L’interesse pubblico da tutelare
      10.6 L’esito del riesame dell’atto
      10.7 Il Garante del contribuente
      Capitolo 11
      Il contenzioso contro la cartella di pagamento
      11.1 Il ricorso contro il ruolo
      11.2 L’impugnazione della cartella
      11.3 Il ricorso contro il ruolo emesso dagli Uffici locali dell’Agenzia delle entrate
      11.4 Il reclamo e la mediazione per controversie di valore non superiore a € 20.000
      11.5 Il contributo unificato per le spese di giustizia
      11.6 Le irregolarità della notifica
      11.7 Il computo dei termini
      11.8 La sospensione del pagamento
      11.8.1 La sospensione amministrativa
      11.8.2 La sospensione giudiziale
      11.9 L’iter del processo tributario
      11.10 La rappresentanza e la difesa del contribuente
      11.11 La scheda riassuntiva dei debiti del contribuente
      11.12 L’annullamento per autotutela dell’atto impugnato
      11.13 Il destinatario dell’impugnazione della cartella di pagamento
      11.13.1 Il problema dell’individuazione del destinatario del ricorso
      11.13.2 Le controversie sulla cartella di pagamento
      11.13.3 La gestione delle controversie
      11.13.4 La commissione tributaria competente
      11.14 Il rimborso della somma pagata
      11.15 Le considerazioni preliminari
      Capitolo 12
      Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo
      12.1 Il ruolo emesso in materia di canoni, proventi e accessori e somme dovute per l’utilizzazione, anche senza titolo, dei beni demaniali e patrimoniali dello Stato
      12.1.1 Il ricorso amministrativo
      12.1.2 Il ricorso giurisdizionale
      12.2 Il ruolo emesso dalla Direzione Provinciale dell’Agenzia delle Entrate
      12.2.1 La procedura ordinaria
      12.2.2 Il reclamo-mediazione
      12.2.3 Gli atti dell’Agenzia del Territorio
      12.3 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle dogane
      12.4 I ruoli emessi dall’INPS
      12.5 I ruoli emessi dagli altri enti pubblici previdenziali
      12.6 L’allargamento della riscossione a mezzo ruolo
      12.7 I ricorsi contro i ruoli emessi dalle Direzioni regionali in materia di sanzioni amministrative
      12.8 Il ricorso contro il titolo uniforme (ex ruolo) emesso per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione europea
      12.9 I ricorsi contro i ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive di condanna emesse dalla Corte dei Conti
      12.10 I ruoli in materia di canone di abbonamento alla televisione
      12.11 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate per il recupero di crediti non tributari
      12.12 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di recupero di aiuto di Stato
      12.13 I ruoli emessi per i tributi locali
      Capitolo 13
      La responsabilità solidale
      13.1 I coniugi
      13.2 Il sostituto d’imposta
      13.3 I liquidatori, gli amministratori e i soci
      13.4 La sanzione amministrativa
      13.5 Gli eredi del contribuente
      13.6 Le operazioni straordinarie sull’azienda
      13.7 L’imposta di registro
      13.8 L’imposta sulle successioni
      13.9 L’imposta ipotecaria e catastale
      13.10 L’imposta di bollo
      13.11 L’IVA
      13.12 I contratti di appalto
      Capitolo 14
      L’iscrizione a ruolo dei tributi locali
      14.1 La riscossione volontaria
      14.2 Il testo unico ambientale
      14.3 L’accertamento e la riscossione
      14.4 Gli interessi
      14.5 Il contenzioso
      14.6 I privilegi
      14.7 La riscossione coattiva
      14.8 Le violazioni del Codice della strada
      Capitolo 15
      La riscossione dei crediti degli enti previdenziali
      15.1 L’iscrizione a ruolo
      15.2 L’avviso bonario
      15.3 La contestazione anteriore all’iscrizione a ruolo
      15.4 La cartella di pagamento
      15.5 Le somme richieste
      15.6 L’aggio
      15.7 Il pagamento
      15.8 Gli eredi
      15.9 Il pagamento rateale
      15.10 La riscossione dei crediti dell’INPS
      15.11 La contestazione
      15.12 Il rimborso delle somme pagate in eccesso
      15.13 La prescrizione
      15.14 Il TFR
      15.15 La rateazione per l’INAIL
      15.16 Il DURC
      Capitolo 16
      La dilazione dei contributi INPS per i datori di lavoro
      16.1 Le condizioni per beneficiare della dilazione
      16.2 Il pagamento
      Capitolo 17
      La transazione dei debiti per i contributi dovuti all’INPS
      17.1 La normativa
      17.2 L’oggetto dell’accordo di transazione con l’INPS
      17.3 Le condizioni di accettazione della proposta di transazione
      17.4 La procedura
      17.5 L’istruttoria
      17.6 La verifica del debito contributivo
      17.6.1 I crediti presenti in fase amministrativa o legale
      17.6.2 I crediti iscritti a ruolo
      17.6.3 L’Agente della riscossione
      Capitolo 18
      La transazione dei debiti per i premi dovuti all’INAIL
      18.1 La normativa
      18.2 L’ambito operativo della transazione con l’INAIL
      18.3 L’oggetto dell’accordo di transazione
      18.4 Gli aspetti procedurali
      Capitolo 19
      La transazione per i debiti fiscali e previdenziali
      19.1 La transazione fiscale
      19.2 L’oggetto
      19.3 La natura del credito
      19.4 La proposta di transazione
      19.5 Il consolidamento del debito
      19.6 L’agente della riscossione
      19.7 La proposta in sede di trattativa
      19.8 La valutazione della proposta
      19.9 Gli effetti della procedura
      19.10 L’impugnazione del diniego
      19.11 La transazione dei debiti di natura previdenziale
      19.11.1 La transazione ai fini contributivi
      19.11.2 L’ambito operativo della proposta
      19.11.3 La proposta di transazione previdenziale
      19.11.4 I crediti previdenziali ammissibili
      19.11.5 La proposta di pagamento dilazionato
      Capitolo 20
      La riscossione coattiva
      20.1 Le modalità di riscossione
      20.2 Il pagamento
      20.2.1 Il termine di pagamento
      20.2.2 Gli interessi
      20.2.3 La cartella di pagamento
      20.2.4 La mora
      20.2.5 L’imputazione di pagamenti
      20.2.6 La sospensione della riscossione
      20.3 La riscossione coattiva
      20.3.1 I presupposti
      20.3.2 L’oggetto della procedura
      20.3.3 L’attività dell’agente
      20.3.4 Gli atti giudiziari
      20.4 I pagamenti delle pubbliche amministrazioni
      20.5 Le misure cautelari
      20.6 L’espropriazione forzata
      20.6.1 Il titolo esecutivo
      20.6.2 Il procedimento di vendita
      20.6.3 L’intervento dei creditori
      20.6.4 L’acquisto di beni pignorati
      20.6.5 Il deposito degli atti e del prezzo
      20.6.6 Le opposizioni
      20.6.7 La sospensione dell’esecuzione
      20.6.8 L’estinzione del procedimento
      20.7 Le regole particolari di espropriazione
      20.7.1 L’espropriazione mobiliare
      20.7.2 L’espropriazione presso terzi
      20.7.3 Il pignoramento dei crediti verso terzi
      20.7.4 La dichiarazione stragiudiziale del terzo
      20.7.5 L’espropriazione immobiliare
      20.7.6 Il fermo di beni mobili registrati
      20.8 Le procedure concorsuali
      20.8.1 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
      20.8.2 La liquidazione coatta amministrativa
      20.8.3 Il concordato preventivo e l’amministrazione controllata
      Capitolo 21
      L’estensione della riscossione a mezzo ruolo
      21.1 L’allargamento della procedura
      21.2 La rateazione
      21.3 La sospensione della riscossione
      21.4 L’esito negativo del terzo incanto
      21.5 Le procedure concorsuali
      21.6 La riscossione spontanea a mezzo ruolo
      21.7 I privilegi
      Capitolo 22
      La sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte
      22.1 La sanzione
      22.2 La fattispecie rilevante
      22.3 La confisca
      22.4 I reati relativi al pagamento omesso
      22.5 L’alterazione del Modello F24
      22.6 La riduzione delle garanzie patrimoniali
      Capitolo 23
      I poteri di indagine degli agenti della riscossione
      23.1 L’accesso degli agenti ai pubblici uffici
      23.2 Il d.m. 16 novembre 2000
      23.3 Il d.l. 4 luglio 2006, n. 223
      23.4 La morosità del debitore
      23.5 Il pericolo per la riscossione
      Capitolo 24
      Le compensazioni bloccate dei crediti fiscali
      24.1 I lineamenti della normativa
      24.2 L’oggetto del divieto di compensazione
      24.3 Il tipo di ruolo interessato
      24.4 L’importo rilevante
      24.5 La compensazione
      24.6 Le sanzioni
      24.7 La liceità della compensazione