Aliquota di imposta
Θ la percentuale che, moltiplicata per la
base imponibile (v.) determina il
debito di imposta (v.). Nelle imposte
ad valorem l'aliquota θ fissata in termini percentuali, mentre nelle imposte specifiche essa θ determinata in unitΰ monetarie.
Le aliquote sono
costanti se non crescono all'aumentare della base imponibile (imposta proporzionale),
progressive se aumentano all'aumentare della base imponibile,
regressive se, all'aumentare della base imponibile, esse diminuiscono.
Si definisce, infine,
aliquota media il rapporto fra l'imposta pagata e la base imponibile, mentre per
aliquota marginale si intende il rapporto fra l'incremento dell'imposta e l'incremento dell'imponibile. Dal confronto fra valori dell'aliquota media e valori dell'aliquota marginale θ possibile trarre indicazioni sul tipo di imposta applicata: nel caso di imposta proporzionale, le aliquote medie e marginali coincidono, nel caso di imposte progressive, invece, l'aliquota marginale θ superiore all'aliquota media.
Imposte regressive
Base Aliquota Imposta Aliquota Aliquota
imponibile media marginale
100 10% 10 10% (10%)
1.000 5% 55 5,5% 5%
3.000 2% 95 3,16% 2,5%
Imposte proporzionali
Base Aliquota Imposta Aliquota Aliquota
imponibile media marginale
100 10% 10 10% (10%)
1.000 10% 100 10% 10%
3.000 10% 300 10% 10%
Imposte progressive
Base Aliquota Imposta Aliquota Aliquota
imponibile media marginale
100 10% 10 10% (10%)
1.000 20% 190 19% 20%
3.000 30% 790 26% 30%
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