Seconda prova scritta Consulente del Lavoro - Diritto Tributario 62/2 - Edizioni Simone

Seconda prova scritta Consulente del Lavoro - Diritto Tributario

abstract

Edizioni Simone

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• 42 prove teorico-pratiche svolte • Schemi di svolgimento e riferimenti normativi • Elaborati aggiornati alle più recenti novità legislative e alla prassi amministrativa • Tracce assegnate dalle Commissioni regionali

  • Anno Edizione: 2019
  • Edizione: XVII
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 432
  • Codice: 62/2
  • Isbn: 9788891420701
  • Prezzo: € 33,00
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      • Questo testo di preparazione all’esame di abilitazione alla professione di consulente del lavoro contiene 42 elaborati di Diritto tributario. Il volume presenta caratteristiche che lo rendono un indispensabile sussidio di studio per superare con successo la prova di abilitazione, ed in specie: — la completezza, coprendo tutti gli istituti fondamentali delle discipline d’esame, con particolare riguardo agli argomenti di maggiore importanza ed attualità; — il carattere delle tracce, impostate sulla falsariga di quelle concretamente assegnate nelle sessioni precedenti, di cui è riportato un ricco elenco nell’appendice finale del volume in modo da fornire una utile rappresentazione della tipologia e della complessità delle tematiche selezionate; — l’aggiornamento legislativo e il continuo riferimento alla prassi amministrativa che ha assunto oggigiorno un inconfutabile valore interpretativo ed applicativo soprattutto ai fini dell’attività consulenziale. Si è tenuto conto, in particolare delle ultime innovazioni apportate all’impianto tributario dal D.L. 119/2018, conv. in L. 136/2018 (Collegato fiscale), dal D.L. 135/2015, conv. in L. 12/2019 (Decreto semplificazione), dal D.Lgs. 142/2018 (Decreto Atad) e dalla L. 145/2018 (Legge di bilancio 2019). Le tracce sono caratterizzate da esemplificazioni e casi pratici, con l’utilizzo anche della modulistica ufficiale, inerenti agli adempimenti più ricorrenti nell’attività professionale del consulente del lavoro (modello CU, mod. 730, quadri dei mod. Redditi, mod. F24, buste paga etc.). Il lavoro è corredato di un appendice che illustra le principali novità dei modelli di dichiarazione fiscale per l’anno d’imposta 2018 e relativi al 2019, di un’appendice normativa che riporta le principali disposizioni che regolano l’attività professionale del consulente del lavoro e di un’appendice con le tracce assegnate agli Esami di Stato dal 2010 ad oggi. Per tali caratteristiche il volume è indirizzato, oltre che ai singoli candidati, anche ai corsi di formazione alla professione di Consulente del Lavoro e di azienda per i quali esso, unitamente al testo per la preparazione alla prova scritta di Diritto del lavoro e legislazione sociale (vol. 62/1) e al testo per la preparazione alla prova orale (vol. 62), rappresenta una offerta didattica completa.

      • Introduzione: Brevi consigli per la redazione della prova scritta

        Tema n. 1: Il candidato, esaminate le caratteristiche essenziali dell’accertamento

        delle imposte sui redditi, illustri le tipologie di accertamento esperibili nei confronti

        delle persone fisiche soffermandosi in particolare sulle caratteristiche del

        redditometro

        Tema n. 2: Premessi brevi cenni ai tipi di accertamento che l’amministrazione finanziaria

        può esperire nei confronti dei contribuenti titolari di redditi d’impresa e di

        lavoro autonomo, il candidato tratti dell’accertamento induttivo con particolare

        riferimento agli studi di settore e agli indici sintetici di affidabilità fiscale. Il candidato

        si soffermi, infine, sul regime premiale previsto in favore dei contribuenti più

        affidabili

        Tema n. 3: Il candidato esamini le caratteristiche salienti del sistema di riscossione

        operando i necessari distinguo tra versamento spontaneo e riscossione coattiva

        Tema n. 4: Il candidato illustri le principali caratteristiche del sistema sanzionatorio tributario

        soffermandosi in particolare sulla procedura di irrogazione delle sanzioni

        Tema n. 5: Il candidato illustri la disciplina del contenzioso tributario soffermandosi in

        particolare sulle novità apportate dal decreto di riforma del processo tributario

        (D.Lgs. 156/2015). Illustri, infine, la nuova disciplina che regolamenterà il processo

        tributario telematico

        Tema n. 6: Alla luce degli interventi del D.Lgs. 156/2015 il candidato esamini l’istituto

        dell’interpello esponendo le diverse tipologie ed esplicitandone i presupposti

        applicativi. Infine rediga un’istanza di interpello all’Agenzia delle entrate

        Tema n. 7: Il candidato illustri gli strumenti diretti a prevenire e a ridurre le liti tra

        amministrazione finanziaria e contribuenti, con particolare riguardo agli istituti

        del regime dell’adempimento collaborativo, dell’autotutela, dell’accertamento

        con adesione e del ravvedimento. Rediga, infine, un’istanza di accertamento

        con adesione per conto della società Alfa s.r.l. in relazione a un processo verbale

        dell’Agenzia delle entrate dal quale emergono i seguenti rilievi: a) acquisti di merce

        senza fattura; b) cessioni di merce senza fattura

        Tema n. 8: Il candidato, dopo aver illustrato le disposizioni relative ai Centri di assistenza

        fiscale (CAF) con particolare riguardo agli adempimenti relativi al rapporto tra CAF

        e lavoratore dipendente, si soffermi brevemente sulla certificazione tributaria e

        sulle modalità dell’attività formativa per lo svolgimento dell’attività di assistenza

        fiscale

        Tema n. 9: Dopo averne illustrato la figura e le differenze con il responsabile d’imposta,

        il candidato si soffermi sugli obblighi gravanti sul sostituto d’imposta

        Tema n. 10: Il candidato, esamini i caratteri essenziali dell’IRPEF e illustri le modalità

        di determinazione e di versamento dell’imposta

        Tema n. 11: Il candidato descriva i principali oneri deducibili ed oneri detraibili previsti

        dalla normativa in tema di IRPEF

        Tema n. 12: Il candidato, dopo aver trattato in modo sintetico delle modalità di tassazione

        dei redditi di lavoro dipendente, determini, sulla base di dati a scelta, la

        ritenuta fiscale su una busta paga. Inoltre, premessi brevi cenni al conguaglio fiscale

        di fine anno sui redditi di lavoro dipendente, ne effettui un esempio di calcolo

        Tema n. 13: Il candidato tratti dell’operazione di accantonamento di fine anno al Fondo

        TFR esaminandone anche gli aspetti contabili. Predisponga, inoltre, un esempio

        di calcolo dell’imposta sul TFR

        Tema n. 14: Il candidato illustri la disciplina fiscale delle principali categorie di fringe

        benefits

        Tema n. 15: Il candidato, dopo aver definito il reddito di lavoro dipendente e aver

        analizzato le modalità di determinazione dello stesso, si soffermi sulla disciplina

        introdotta dal D.L. 93/2008 relativa all’applicazione dell’imposta sostitutiva sui

        premi di produttività. Fornisca, inoltre, un’esemplificazione del vantaggio fiscale

        derivante dall’applicazione di tale disciplina utilizzando dati a scelta

        Tema n. 16: Il candidato, dopo aver brevemente definito i redditi di lavoro autonomo e

        di impresa, si soffermi sulle diverse modalità di determinazione delle due categorie

        reddituali fornendo un esempio pratico che evidenzi la differenza tra il criterio di

        cassa e quello di competenza

        Tema n. 17: Il candidato, dopo aver brevemente esaminato le modalità di fatturazione

        di un professionista e i regimi contabili adottabili, rediga, con dati a scelta, un

        esempio di parcella

        Tema n. 18: Il candidato, dopo aver illustrato i caratteri fondamentali del reddito d’impresa,

        si soffermi sui principi di determinazione dettati dal TUIR e tratti dei regimi

        contabili previsti per le imprese

        Tema n. 19: Il candidato esponga il trattamento fiscale degli interessi passivi nelle

        società di capitali

        Tema n. 20: Il candidato illustri gli effetti del recepimento dei principi contabili internazionali

        sulla normativa fiscale relativa alla determinazione del reddito d’impresa

        Tema n. 21: Il candidato esamini la disciplina fiscale dei costi relativi ai veicoli utilizzati

        nell’esercizio di imprese, arti e professioni

        Tema n. 22: Il candidato, dopo aver brevemente esposto il meccanismo applicativo

        dell’IVA, illustri il sistema delle detrazioni ed i principi sui quali esso è fondato

        Tema n. 23: Il candidato illustri gli adempimenti cui sono obbligati i contribuenti IVA

        Si soffermi in particolare sugli adempimenti connessi alla fatturazione delle operazioni

        attive e sui registri IVA

        Tema n. 24: Il candidato illustri il sistema dell’IVA intracomunitaria e i connessi obblighi

        contabili. Si soffermi il candidato, inoltre, sulla disciplina del cd. esterometro

        Tema n. 25: Il candidato esamini la disciplina dell’imposta regionale sulle attività produttive

        (IRAP) e accenni ai dubbi di incostituzionalità e di incompatibilità dell’imposta

        con la normativa comunitaria

        Tema n. 26: Il candidato determini l’IRPEF e la relativa addizionale regionale dovute

        da un contribuente per il periodo d’imposta 2018

        Tema n. 27: Il candidato illustri le caratteristiche del modello di certificazione unica (CU)

        e i connessi adempimenti. Inoltre, rediga un esempio di compilazione con dati a

        scelta sulla base della normativa fiscale vigente

        Tema n. 28: Il candidato proceda, commentandoli brevemente, ai calcoli necessari alla

        compilazione del prospetto di liquidazione di un modello 730/2019

        Tema n. 29: Il candidato presenti il quadro RN della dichiarazione dei redditi relativa

        al periodo di imposta 2018 di un contribuente persona fisica

        Tema n. 30: Il candidato, premessi brevi cenni alla dichiarazione delle persone fisiche,

        rediga il quadro RG (reddito di impresa in contabilità semplificata) del modello

        Redditi persone fisiche 2019

        Tema n. 31: Dopo aver esaminato le differenze tra la determinazione del reddito d’impresa

        civilistico e quello fiscale, il candidato determini, con dati a scelta, il reddito

        fiscale di una società di capitali

        Tema n. 32: Il candidato calcoli il reddito imponibile di un professionista per l’anno

        2018

        Tema n. 33: Il candidato accenni alla disciplina fiscale dei cd. beni ad uso promiscuo ai

        fini delle imposte sui redditi, soffermandosi sui costi relativi ai mezzi di trasporto,

        e successivamente compili il quadro RE del modello Redditi 2019 di un professionista

        Tema n. 34: Il candidato proceda alla determinazione dell’IRES della società per azioni

        Alfa sulla base della situazione contabile al 31/12 e rediga le scritture contabili

        relative alla rilevazione dell’IRES di competenza e dell’utile d’esercizio, nonché le

        scritture di epilogo al Conto economico

        Tema n. 35: Il candidato, dopo aver illustrato sinteticamente gli adempimenti IVA relativi

        alle liquidazioni e ai versamenti periodici e all’obbligo di presentazione della

        dichiarazione annuale, proceda al calcolo dell’IVA dovuta da un imprenditore in

        riferimento ad una liquidazione periodica trimestrale

        Tema n. 36: Il candidato, dopo aver accennato alle disposizioni dettate dal D.Lgs. 241/97

        in materia di versamento unitario e compensazione e al modello F24, dica degli

        effetti della sua introduzione sugli adempimenti periodici dei datori di lavoro e

        rediga un F24 con dati a scelta, prevedendo un esempio di compensazione e uno

        di rateazione

        Tema n. 37: Il candidato, dopo aver esposto la disciplina relativa all’imposta municipale

        propria (IMU) proceda al calcolo della stessa e alla compilazione del modello F24

        relativo al versamento d’acconto per l’anno 2019

        Tema n. 38: Il candidato illustri in modo sintetico quali sono gli elementi che caratterizzano

        il prospetto di busta paga e predisponga un cedolino

        Tema n. 39: Il candidato illustri in modo sintetico il trattamento economico del congedo

        di maternità e del congedo parentale e predisponga il cedolino paga di una

        lavoratrice dipendente all’ottavo mese di gravidanza in congedo di maternità per

        l’intero mese

        Tema n. 40: Il candidato tratti brevemente delle mensilità aggiuntive e predisponga il

        cedolino paga relativo alla tredicesima mensilità per un dipendente assunto nel

        corso dell’anno

        Tema n. 41: Premessi cenni sulla base imponibile dell’Imposta Regionale sulle Attività

        Produttive, tratti il candidato della nuova disciplina dettata in tema di determinazione

        del valore della produzione netta delle banche e di altri enti e società

        finanziari

        Tema n. 42: Dopo aver premesso brevi cenni al nuovo regime forfetario per il professionista,

        analizzi il candidato la procedura che determina l’imposta sostitutiva

        applicabile negli anni di imposta 2019 e 2020 sulla base di dati a scelta, tenendo

        conto dell’attività di un professionista in gestione separata INPS non iscritto ad

        alcuna Cassa di Previdenza. Si ponga anche l’esempio di calcolo per un’attività

        appena avviata

        APPENDICI

        Appendice I: Le principali novità dei modelli di dichiarazione fiscale

        Appendice II: Ordinamento dei consulenti del lavoro

        L. 11 gennaio 1979, n. 12. — Norme per l’ordinamento della professione di consulente

        del lavoro

        Regolamento sul tirocinio obbligatorio per l’accesso alla professione di consulente

        del lavoro

        Codice deontologico dei consulenti del lavoro

        Appendice III: Prove scritte di diritto tributario assegnate nelle precedenti sessioni

        di esame