La Cartella di Pagamento L10 - Edizioni Simone

La Cartella di Pagamento

abstract

Edizioni Simone

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Controversie, soluzioni e tutela del contribuente • Notifica, iscrizioni a ruolo, rateazione, termini di decadenza e prescrizione • Definizione agevolata per contribuenti in difficoltà • Rottamazione dei ruoli • Pace fiscale - con E-Book online sempre aggiornato - con accesso all'innovativa piattaforma XLIGO per un volume sempre aggiornato

Autori

  • Anno Edizione: 2019
  • Edizione: VI
  • Formato: 17 x 24
  • Pagine: 416
  • Codice: L10
  • Isbn: 9788891420817
  • Prezzo: € 46,00
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      • La notifica di una cartella esattoriale – strumento di riscossione per tributi, contributi INPS e premi INAIL – genera sempre pathos o, quanto meno, fastidio e induce a chiedersi da dove nasca la pretesa della Pubblica Amministrazione. Ci si interroga, allora, sui motivi che hanno portato a formalizzare l’atto, si cerca, nei limiti del possibile, di verificare la correttezza della procedura di notificazione, si valuta la possibilità di contestare la cartella di pagamento per evitare l’onere delle somme pretese. Il presente volume – alla VI Edizione – informa il contribuente e, in sua vece, il professionista che ne cura l’assistenza fiscale o previdenziale, su tutto quanto c’è da sapere circa l’iter di formazione dei ruoli, le richieste di sospensione e annullamento, gli uffici deputati a fornire chiarimenti, la proposizione dei ricorsi, la possibilità di effettuare il pagamento in forma rateale. Il testo, che si giova di numerosi esempi pratici e schemi sinottici, è aggiornato alle disposizioni in materia di rottamazione dei ruoli e definizione agevolata per i contribuenti in difficoltà, (cd. pace fiscale).

      • Capitolo 1 - Le modalità di riscossione dei tributi

        1.1 Le modalità di riscossione

        1.2 Il versamento diretto

        1.2.1 Gli importi minimi di versamento dei principali tributi

        1.3 Il versamento delle somme già di competenza degli ex servizi autonomi di cassa

        1.4 Il versamento mediante l’iscrizione a ruolo

        1.5 La ritenuta diretta

        1.6 Il Mod. F24 on line

        1.7 Gli errori di compilazione dei modelli di versamento

        1.8 La semplificazione della formazione degli atti

        1.9 L’Agenzia delle entrate – Riscossione

        Capitolo 2 - Il controllo formale delle dichiarazioni dei redditi

        2.1 L’attività di accertamento

        2.2 Il quadro normativo del controllo delle dichiarazioni

        2.3 La riscossione

        2.3.1 Le somme dovute a seguito dei controlli automatici

        2.3.2 Il controllo formale della dichiarazione

        2.3.3 La domiciliazione dell’avviso bonario

        2.4 Il pagamento rateale delle somme che risultano dal controllo della dichiarazione

        2.4.1 La regola

        2.4.2 La regola procedurale

        2.4.3 La rateazione successiva alla decadenza della rateazione

        2.4.4 L’inadempimento nel pagamento rateale

        2.5 La documentazione delle ritenute d’acconto subite

        2.5.1 I termini del problema

        2.5.2 La posizione del sostituto d’imposta

        2.5.3 La posizione del percipiente

        2.5.4 La documentazione delle ritenute subite

        2.5.5 L’autocertificazione

        2.6 Il recupero dei crediti utilizzati indebitamente

        2.6.1 Il quadro normativo

        2.6.2 La natura della compensazione

        2.6.3 L’utilizzazione del credito IVA

        2.6.4 La compensazione per le imposte sui redditi

        2.7 La compensazione dei crediti commerciali con i debiti fiscali

        2.7.1 La speciale compensazione

        2.7.2 Il tetto delle compensazioni

        2.8 La comunicazione della liquidazione dei redditi soggetti a tassazione separata

        Capitolo 3 - La formazione dei ruoli

        3.1 Il quadro normativo

        3.2 I diversi tipi di ruolo

        3.3 La definizione agevolata della pretesa fiscale

        3.3.1 La riduzione della sanzione a 1/3

        3.3.2 La riduzione della sanzione a 2/3

        3.3.3 Il pagamento

        3.4 La formazione e il contenuto dei ruoli

        3.5 L’esecutività del ruolo

        3.6 La data di consegna dei ruoli

        3.7 L’importo minimo iscrivibile a ruolo

        3.8 Le iscrizioni a ruolo a titolo definitivo

        3.9 Le iscrizioni a ruolo a titolo provvisorio

        3.9.1 Il quadro di riferimento

        3.9.2 Le imposte sui redditi

        3.9.3 L’IVA

        3.9.4 Le imposte indirette

        3.9.5 Il contenzioso tributario

        3.9.6 La presenza della certificazione tributaria

        3.9.7 Gli interessi

        3.10 I termini di decadenza per l’iscrizione a ruolo

        3.11 L’accertamento con adesione

        3.12 Il recupero dei crediti sorti in altri Stati

        Capitolo 4 - La cartella di pagamento

        4.1 La consegna dei ruoli

        4.2 La cartella di pagamento

        4.3 La notifica della cartella di pagamento

        4.4 I soggetti legittimati ad effettuare la notifica

        4.5 I soggetti legittimati a ricevere la cartella di pagamento

        4.5.1 La procedura della notifica

        4.5.2 Il destinatario

        4.5.3 Le persone di famiglia

        4.5.4 Gli addetti alla casa

        4.5.5 Le persone addette all’ufficio o all’azienda

        4.5.6 La notifica al portiere

        4.5.7 La notifica per mezzo del servizio postale

        4.5.8 La notifica a mezzo corriere privato

        4.5.9 La notifica mediante affissione all’albo comunale

        4.5.10 Le forme particolari di notificazione

        4.6 Le modalità della notifica

        4.7 La notifica della cartella di pagamento a mezzo della PEC

        4.7.1 I destinatari della procedura

        4.7.2 La procedura

        4.7.3 I soggetti privi dell’indirizzo PEC

        4.7.4 La problematica della notificazione a mezzo PEC

        4.8 I termini di notifica della cartella di pagamento

        4.9 Il controllo della cartella di pagamento

        4.9.1 Come si legge la cartella di pagamento

        4.10 Che cosa fare quando arriva una cartella di pagamento

        4.10.1 Il controllo preliminare

        4.10.2 La presentazione dell’istanza di autotutela o del ricorso

        4.10.3 La sospensione del legale pagamento

        4.10.4 La richiesta della sospensione

        4.10.5 La richiesta dello sgravio della cartella di pagamento

        4.10.6 La richiesta di rateazione della cartella di pagamento

        4.10.7 Che cosa succede se non si paga una cartella di pagamento?

        4.11 L’ipoteca e il sequestro conservativo

        4.11.1 La regola per le sanzioni

        4.11.2 I tributi e gli interessi

        4.12 La ritenuta d’acconto

        Capitolo 5 - Il pagamento delle somme dovute

        5.1 Il pagamento della cartella

        5.2 L’aggio

        5.3 Il pagamento mediante la cessione di beni culturali

        5.4 Il pagamento mediante la compensazione con crediti d’imposta

        5.5 Le compensazioni di crediti con somme dovute a seguito di iscrizione a ruolo

        5.6 L’autocompensazione dei crediti relativi ad imposte erariali

        5.7 L’imputazione dei pagamenti

        5.8 Gli interessi di mora

        5.9 Il pagamento a rate della cartella

        5.9.1 La procedura

        5.9.2 L’ufficio competente

        5.9.3 Il pagamento in 120 rate

        5.9.4 La procedura dell’istruttoria della richiesta

        5.9.5 La rateazione richiesta in presenza di coobbligazione solidale tra persone fisiche

        5.9.6 Il debito da rateizzare

        5.9.7 Il provvedimento di rigetto e la tutela del contribuente

        5.9.8 Gli interessi

        5.9.9 Le garanzie

        5.9.10 La decadenza

        5.10 La richiesta di nuove rateazioni

        5.11 Peggioramento della situazione economica

        5.12 La sospensione della riscossione per eventi eccezionali

        5.13 Il rapporto con l’«avviso bonario»

        5.14 La sospensione amministrativa della riscossione

        5.15 Gli interessi per i pagamenti delle imposte

        5.16 Le eccedenze versate

        5.17 Il pagamento mediante compensazione volontaria con crediti d’imposta

        5.18 La sospensione della riscossione legale

        5.18.1 La sospensione della riscossione per la condotta illecita del professionista

        5.18.2 I debiti di importo fino a 1.000 euro

        Capitolo 6 - L’atto di accertamento integrato con la riscossione

        6.1 L’unificazione della riscossione nell’accertamento

        6.2 L’avviso di accertamento con natura esecutiva

        6.3 Il ruolo dell’agente della riscossione

        6.4 La sospensione della riscossione nel contenzioso

        6.5 I problemi operativi della riscossione

        6.6 La sospensione amministrativa della riscossione

        6.7 Le sanzioni

        6.8 Le indicazioni obbligatorie

        Capitolo 7 - La compensazione dei crediti verso enti pubblici con le iscrizioni a ruolo

        7.1 La normativa

        7.2 Le condizioni richieste

        7.3 La compensazione

        Capitolo 8 - Il blocco dei pagamenti a favore del contribuente moroso

        8.1 Il quadro normativo

        8.2 La verifica della condizione debitoria

        8.3 La rilevanza soggettiva

        8.4 La rilevanza oggettiva

        8.5 Il frazionamento del pagamento

        8.6 Il credito esposto nella cartella di pagamento

        8.7 I mutui

        8.8 Le cessioni di crediti

        8.9 Il factoring

        8.10 I raggruppamenti temporanei di imprese

        8.11 Le procedure concorsuali

        8.12 Le ritenute operate

        8.13 L’IVA

        8.14 I pagamenti a favore di soggetti esteri

        8.15 Le fattispecie escluse dalla procedura

        Capitolo 9 - L’autotutela

        9.1 Il quadro normativo

        9.2 La procedura

        9.3 Gli atti ammessi

        9.4 Gli atti oramai definitivi

        9.5 L’interesse pubblico da tutelare

        9.6 L’esito del riesame dell’atto

        9.7 L’agente della riscossione

        9.8 L’intervento del giudice tributario per i vizi di notificazione

        9.9 Il Garante del contribuente

        Capitolo 10 - Il contenzioso contro la cartella di pagamento

        10.1 Il ricorso contro il ruolo

        10.2 L’impugnazione della cartella

        10.3 Il ricorso contro il ruolo emesso dagli Uffici locali dell’Agenzia delle entrate

        10.4 Il reclamo e la mediazione per controversie di valore non superiore a € 50.000

        10.5 Il contributo unificato per le spese di giustizia

        10.6 Le irregolarità della notifica

        10.7 Il computo dei termini

        10.8 La sospensione del pagamento

        10.8.1 La sospensione amministrativa

        10.8.2 La sospensione giudiziale

        10.9 L’iter del processo tributario

        10.10 La rappresentanza e la difesa del contribuente

        10.11 L’allargamento del concetto di atto impugnabile

        10.12 La costituzione in giudizio dell’agente della riscossione

        10.13 L’annullamento per autotutela dell’atto impugnato

        10.14 Il destinatario dell’impugnazione della cartella di pagamento

        10.14.1 Il problema dell’individuazione del destinatario del ricorso

        10.14.2 Le controversie sulla cartella di pagamento

        10.14.3 La gestione delle controversie

        10.14.4 La commissione tributaria competente

        10.15 Il rimborso della somma pagata

        10.16 Le considerazioni preliminari

        Capitolo 11 - Le diverse procedure per i ricorsi contro le iscrizioni a ruolo

        11.1 Il ricorso per vizi dell’attività dell’agente della riscossione

        11.2 Il ruolo emesso in materia di canoni, proventi e accessori e somme dovute per l’utilizzazione,

        anche senza titolo, dei beni demaniali e patrimoniali dello Stato

        11.2.1 Il ricorso amministrativo

        11.2.2 Il ricorso giurisdizionale

        11.3 Il ruolo emesso dalla Direzione Provinciale dell’Agenzia delle Entrate

        11.3.1 La procedura ordinaria

        11.3.2 Il reclamo-mediazione

        11.3.3 Gli atti dell’Agenzia del Territorio

        11.4 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle dogane

        11.5 I ruoli emessi dall’INPS

        11.6 I ruoli emessi dagli altri enti pubblici previdenziali

        11.7 I ricorsi contro i ruoli emessi per il recupero di crediti sorti in altro Stato membro dell’Unione

        Europea

        11.8 I ricorsi contro i ruoli emessi per il recupero di crediti derivanti da sentenze o ordinanze esecutive

        di condanna emesse dalla Corte dei Conti

        11.9 I ruoli in materia di canone di abbonamento alla televisione

        11.10 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate per il recupero di crediti non tributari

        11.11 I ruoli emessi dagli uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di recupero di aiuto di Stato

        11.12 I ruoli emessi per i tributi locali

        11.13 L’allargamento della riscossione a mezzo ruolo

        Capitolo 12 - La responsabilità solidale

        12.1 I coniugi

        12.2 Il sostituto d’imposta

        12.3 I liquidatori, gli amministratori e i soci

        12.3.1 La norma per i liquidatori in vigore fino al 12 dicembre 2014

        12.3.2 La norma per i liquidatori in vigore dal 13.12.2014

        12.3.3 Gli amministratori

        12.3.4 I soci e gli associati

        12.3.5 L’estensione della responsabilità

        12.3.6 L’accertamento della responsabilità

        12.4 La sanzione amministrativa

        12.5 Gli eredi del contribuente

        12.6 Le operazioni straordinarie sull’azienda

        12.7 L’imposta di registro

        12.8 L’imposta sulle successioni

        12.9 L’imposta ipotecaria e catastale

        12.10 L’imposta di bollo

        12.11 L’IVA

        12.12 I contratti di appalto

        Capitolo 13 - L’iscrizione a ruolo dei tributi locali

        13.1 La riscossione volontaria

        13.2 Il testo unico ambientale

        13.3 L’accertamento e la riscossione

        13.4 Gli interessi

        13.5 Il contenzioso

        13.6 I privilegi

        13.7 La riscossione coattiva

        13.8 Le violazioni del Codice della strada

        13.9 I gestori dei servizi di trasporto pubblico

        Capitolo 14 - La riscossione dei crediti degli enti previdenziali

        14.1 L’iscrizione a ruolo

        14.2 L’avviso bonario

        14.3 La contestazione anteriore all’iscrizione a ruolo

        14.4 La riscossione dei contributi

        14.5 Le somme richieste

        14.6 Il pagamento

        14.6.1 La regola

        14.6.2 Il pagamento rateale

        14.7 Gli eredi

        14.8 La riscossione dei crediti dell’INPS

        14.9 La contestazione

        14.10 Il rimborso delle somme pagate in eccesso

        14.11 La prescrizione

        14.12 Il TFR

        14.13 La rateazione per l’INAIL

        14.14 Il DURC

        14.15 La dilazione dei contributi INPS per i datori di lavoro

        14.15.1 Le condizioni per beneficiare della dilazione

        14.15.2 Il pagamento

        Capitolo 15 - La riscossione coattiva

        15.1 Le modalità di riscossione

        15.2 Il pagamento

        15.2.1 Il termine di pagamento

        15.2.2 Gli interessi

        15.2.3 La cartella di pagamento

        15.2.4 La mora

        15.2.5 L’imputazione di pagamenti

        15.2.6 La sospensione della riscossione

        15.3 La riscossione coattiva

        15.3.1 I presupposti

        15.3.2 L’oggetto della procedura

        15.3.3 L’attività dell’agente

        15.3.4 Gli atti giudiziari

        15.4 I pagamenti delle pubbliche amministrazioni

        15.5 Le misure cautelari

        15.6 L’espropriazione forzata

        15.6.1 Il titolo esecutivo

        15.6.2 Il procedimento di vendita

        15.6.3 L’intervento dei creditori

        15.6.4 L’acquisto di beni pignorati

        15.6.5 Il deposito degli atti e del prezzo

        15.6.6 Le opposizioni

        15.6.7 La sospensione dell’esecuzione

        15.6.8 L’estinzione del procedimento

        15.7 Le regole particolari di espropriazione

        15.7.1 L’espropriazione mobiliare

        15.7.2 L’espropriazione presso terzi

        15.7.3 Il pignoramento dei crediti verso terzi

        15.7.4 La dichiarazione stragiudiziale del terzo

        15.7.5 L’espropriazione immobiliare

        15.7.6 Il fermo di beni mobili registrati

        15.8 Le procedure concorsuali

        15.8.1 Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

        15.8.2 La liquidazione coatta amministrativa

        15.8.3 Il concordato preventivo e l’amministrazione controllata

        Capitolo 16 - L’ambito operativo della transazione dei debiti per i contributi dovuti all’INPS

        16.1 La normativa

        16.2 L’oggetto dell’accordo di transazione con l’INPS

        16.3 Le condizioni di accettazione della proposta di transazione

        16.4 La procedura

        16.5 L’istruttoria

        16.6 La verifica del debito contributivo

        16.6.1 I crediti presenti in fase amministrativa o legale

        16.6.2 I crediti iscritti a ruolo

        16.6.3 L’Agente della riscossione

        Capitolo 17- L’ambito operativo della transazione dei debiti per i premi dovuti all’INAIL

        17.1 La normativa

        17.2 L’oggetto dell’accordo di transazione

        17.3 Gli aspetti procedurali

        Capitolo 18 - La transazione per i debiti fiscali e previdenziali

        18.1 La transazione fiscale

        18.2 L’oggetto

        18.2.1 I tributi

        18.2.2 Gli aiuti di Stato

        18.2.3 Gli interessi e le sanzioni

        18.2.4 I crediti previdenziali

        18.3 La natura del credito

        18.4 La proposta di transazione

        18.5 Il consolidamento del debito

        18.6 L’agente della riscossione

        18.7 La proposta in sede di trattativa

        18.8 La valutazione della proposta

        18.9 Gli effetti della procedura

        18.9.1 La chiusura della procedura

        18.9.2 La dilazione di pagamento

        18.9.3 La riduzione del debito erariale

        18.10 L’impugnazione del diniego

        18.11 La transazione dei debiti di natura previdenziale

        18.11.1 La transazione ai fini contributivi

        18.11.2 L’ambito operativo della proposta

        18.11.3 La proposta di transazione previdenziale

        18.11.4 I crediti previdenziali ammissibili

        18.11.5 La proposta di pagamento dilazionato

        18.12 Il codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza

        18.12.1 Gli strumenti di regolazione della crisi

        18.12.2 La composizione della crisi da sovraindebitamento

        18.12.3 Il periodo transitorio

        Capitolo 19 - L’estensione della riscossione a mezzo ruolo

        19.1 L’allargamento della procedura

        19.2 La rateazione

        19.3 La sospensione della riscossione

        19.4 L’esito negativo del terzo incanto

        19.5 Le procedure concorsuali

        19.6 La riscossione spontanea a mezzo ruolo

        19.7 I privilegi

        Capitolo 20 - La sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

        20.1 La sanzione

        20.2 La fattispecie rilevante

        20.3 La confisca

        20.4 I reati relativi al pagamento omesso

        20.5 L’alterazione del Modello F24

        20.6 La riduzione delle garanzie patrimoniali

        Capitolo 21 - I poteri di indagine degli agenti della riscossione

        21.1 L’accesso degli agenti ai pubblici uffici

        21.2 Il d.m. 16 novembre 2000

        21.3 Il d.l. 4 luglio 2006, n. 223

        21.4 La morosità del debitore

        21.5 Il pericolo per la riscossione

        21.6 La verifica delle posizioni reddituali

        21.7 Il potenziamento dell’attività di riscossione

        Capitolo 22 - Le compensazioni bloccate dei crediti fiscali

        22.1 I lineamenti della normativa

        22.2 L’oggetto del divieto di compensazione

        22.3 Il tipo di ruolo interessato

        22.4 L’importo rilevante

        22.5 La compensazione

        22.6 Le sanzioni

        22.7 La liceità della compensazione

        Capitolo 23 - La definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione

        23.1 L’oggetto della definizione agevolata

        23.2 La procedura

        23.3 Le somme da versare

        23.4 Gli effetti delle definizione

        23.5 Le irregolarità nel pagamento delle somme dovute

        23.6 Le procedure di composizione di crisi

        23.7 La sanatoria delle rateazioni pregresse decadute

        Capitolo 24 - Rottamazione speciale per contribuenti in difficoltà e definizione agevolata

        per le risorse UE

        24.1 L’oggetto della definizione

        24.2 Il calcolo delle somme dovute

        24.3 La procedura

        24.4 La definizione delle risorse UE

        24.5 Presentazione della domanda e procedura